题目
A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税
B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C.会员卡费收入应缴纳增值税
D.娱乐城当月应缴纳营业税80万元
第1题
A.因营业税计算不正确,城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B.应纳城建税为5.6万元
C.应纳教育费附加为2.4万元
D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确
第2题
(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入对万元,会员卡费收入100万元。
(2)成本支出220万元。
(3)销售税金及附加 71.5万元,其中营业税 65万元,城市维护建设税4.55万元,教育费附加1.95万元。
(4)发生期间费用108.5万元,其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元,广告费用30万元,支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税),支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。
(5)应纳税所得额为0.
要求:
(1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题,并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
(2)依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定,指出娱乐城所应承担的法律责任。
第3题
第4题
某娱乐城经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,2014年3月收入情况如下:
(1)歌舞厅和游戏厅收入40万元;
(2)保龄球馆收入60万元;
(3)酒吧收入70万元;
(4)经批准从事代销福利彩票业务,取得手续费收入20万元。已知:税务机关确定娱乐业税率20 %,保龄球馆按5 %征收营业税,酒吧收入按其他娱乐业征税。
根据以上资料,回答下列问题。
1.该娱乐城的下列项目中,应当按服务业缴纳营业税的是() 。
A.歌舞厅和游戏厅收入
B.保龄球馆收入
C.酒吧收入
D.代销福利彩票业务手续费收入
正确答案:D
2.该娱乐城财务人员关于营业税的下列表述中,正确的是() 。
A.娱乐业的营业额不包括饮料费
B.营业额未达到规定的营业税起征点的,免征营业税
C.营业税的纳税期分别为1日、3 日、5 日、
10 日15 日、1个月或者1个季度
D.营业税纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起15 日内申报纳税
正确答案:B,D
3.该娱乐城当月应缴纳的营业税是()万元。
A.11
B.12 .5
C.15
D.15.5
正确答案:D
4.该娱乐城当月购置一台税控收款机,取得的普通发票,可以抵免营业税的数额是() 。
A.税控收款机价款
B.税控收款机价款×17 %
C.税控收款机价款÷(1+ 17 %)
D.税控收款机价款÷(1+ 17 %)×17 %
第5题
A.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款
B.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税
C.纳税人按外汇结算营业收入的,应按规定先折算成人民币后,再计算应纳税额
D.个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明,仍按全额征收营业税
第6题
第7题
华泰集团公司营业税实行查账征收方式,2014年5月发生如下经济业务:
(1)5月1日组团去泰国旅游,收取旅游费98000元在境内替旅客支付给其他单位食宿、交通费等费用6000元,离开国境时改由境外旅游公司接团,付给该旅游公司40000元。
(2)5月15日,将自己的一项专利使用权进行转让,取得收入80000元。
(3)公司非独立核算的娱乐城,5月份收得门票收入70000元,包场收入50000元,点歌费收入30000元,烟酒饮料费收入10000元。(娱乐业税率:20%,旅游业税率:5%,文化体育业税率:3%,餐饮业税率:5%,转让无形资产税率:5%)
要求:计算华泰集团公司2014年5月应缴纳的营业税税额。
第8题
A.商场销售空调并负责安装
B.娱乐城提供娱乐业劳务并销售烟酒
C.运输公司在运输客人的途中销售瓜子、饮料
D.建材商店销售建材并提供装修劳务
第10题
在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除()。
A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失
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