王注册会计师通过对内部控制制度的测试，了解到安明公司的内部控制制度基本建立，但可能在某些方面

A.询问被审核单位的有关人员

B.检查公司的采购合同和销售合同

C.观察被审核单位的经营管理活动

D.重新制定有关内部控制

A.了解与某项认定有关的内部控制制度所使用的程序

B.执行控制测试所使用的程序

C.执行实质性测试所使用的程序

D.被审计单位的内部控制制度

性质、时间和范围。()

A．正确

B．错误

制度初步了解，然后将其评价为高信赖程度，并据此认为，只要进行少量控制测试，不用进行实质性程序就可得出审计结论。 要求：王艺的审计流程对吗？错在哪里？

A.在审计过程中，由于是对Z公司进行连续审计，王豪和李明没有对期初余额进行详细审计，只是王豪询问了管理层有关人员在2017年12月31日至上次审计报告公布日之间是否存在重大的会计政策变更、日后事项等情况，Z公司董事会的相关人员的答复是没有重大会计政策变更和日后事项等情况，于是王豪和李明根据其会计记录对期初余额进行了确认;然而事实上，Z公司基于调节利润考虑，对其固定资产报废制度进行了重大变更，从而使得2017年的净利润为正数。由于2017年会计报表是由L会计师事务所的另外两名注册会计师实施的审计，这一事项未得到王豪和李明的重视

B.在对Z公司2018年度会计报表进行审计时，通过了解和对内部控制测试，发现Z公司的各项内部控制政策和程序都比较健全有效，于是将其控制风险评估为低水平，并实施相对简略的实质性测试程序，抽取的样本量也大为减少，致使Z公司一项虚构的销售业务没有查出来

C.于事先预计的审计时间与实际时间发生重大偏差，致使注册会计师没有按照约定时间向Z公司董事会提交审计报告，迟了一天

D.由于Z公司预计将于2019年6月份发行可转换债券，因此董事会请求王豪和李明审计不要太严格，基于L会计师事务所和Z公司之间长期友好的合作关系，两人没有太过为难Z公司，出具了标准的无保留意见审计报告，于是Z公司按照正常程序发行了可转换债券，但发行可转换债券后不过一年却发生了Z公司大量负债，无法持续经营的情况，事实是Z公司在2018年向其关联企业取得了大量借款，但未予入账，这一情况王豪和李明都从审计过程中获取了相关信息，但由于立刻得到了董事会的特别提请而没有实施进一步的审程序

实质性测试程序，但如果仍然没查出重大错报，此时注册会计师将不会承担重大过失责任。()

A．正确

B．错误

A.普通过失

B.重大过失

C.推定欺诈

D.欺诈

A.即使被取代控制的运行有效性对财务报表审计时控制风险的评估有重要影响，注册会计师也无需测试被取代控制的设计和运行的有效性

B.即使新控制实现了相关控制目标，且运行了足够长的时间，使注册会计师能够通过对该项控制进行测试评价其设计和运行的有效性，也应当测试被取代的控制

C.执行重新执行程序应当选取大量的大金额项目进行测试

D.如果已获取有关控制在期中运行有效性的证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实在剩余期间控制的运行情况