华昌公司是增值税一般纳税人，2007年5月向金星商场销售500件电子设备，每件含税价格为180元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价八折优惠，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，此项业务的不含税销售额为()万元。

A.6.3

B.1.4

C.2.1

D.10.5

(1) 12月10日，发放11月份职工工资980万元，其中代扣个人所得税40万元。

(2) 12月10日-20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。

(3) 12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2008年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。

(4) 12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元(不含增值税)。

(5) 12月25日，公司根据2007年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利在福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。

根据事项(3)，立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是()万元。

A．0

B．0.75

C．15.00

D．20.00

A.W公司于2006年6月30日向华昌公司支付90万美元，2007年3月30日支付90万美元

B.W公司于2006年9月30日向华昌公司支付100万美元，2007年6月30日支付80万美元

C.W公司于2006年9月30日向华昌公司一次支付180万美元

D.W公司以2006年6月30日向华昌公司一次支付180万美元

A.华昌公司应纳营业税60万元

B.华昌公司应纳营业税30万元

C.华昌公司应扣缴环海公司营业税30万元

D.华昌公司应扣缴环海公司营业税60万元

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务：

（1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。

（2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。

（3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。

（4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。

（5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。 （已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。）

要求：

根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算该公司2月份应纳增值税税额；

（2）计算该公司2月份应纳消费税税额；

（3）计算该公司2月份应纳营业税税额。

2007年其他有关资料如下：

(1)3月10日，购入甲股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。

(2)4月28日，购入乙股票100万股，支付价款800万元，划分为可供出售金融资产；年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。

(3)12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元，该存货是用于生产丙产品的，丙产品的预计售价为782万元，需要继续加工投入的成本为180万元，预计销售费用为5万元，该原材料在市场上的预计售价为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。

(4)2007年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。

要求：

(1)根据资料(1)～资料(3)编制上述有关交易或事项的会计分录。

(2)计算华昌公司2007年度应交的所得税并编制有关会计分录。

(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)

要求：编制甲公司会计分录，并编制假定6月30日分别退货为200件、210件和160件三种情况下甲公司有关退货的会计分录。

A.每季度的最后1日支付

B.2007年9月1日到期返还借款时一并支付

C.2007年12月31日支付利息

D.每月的最后1日支付

A.164

B.165

C.149

D.166.21

某煤矿为增值税一般纳税人，2007年3月生产经营情况如下：

（1）开采原煤200万吨，在采煤过程中生产天然气25000千立方米；

（2）销售原煤180万吨，取得不含税销售额8500万元；

（3）销售天然气2000千立方米，取得含税销售额1200万元；

（4）本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨；

（5）购进采煤机械2台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额89万元，该采煤机械已投入使用；

（6）购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额860万元；该批原材料委托运输公司运输，支付运费80万元，取得运输公司开具的发票。该原材料已验收入库。（提示：资源税单位税额：原煤3元/吨；天然气12元/千立方米）

要求：

（1）计算该煤矿3月份应纳的资源税。

（2）计算该煤矿3月份应纳的增值税。