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S公司2020年2月购入一套口罩生产线，设备成本1200万元。预计净残值0，预计使用期限510年，S公司账面计入固定资产并于次月开始计提折旧，S公司在2022年进行2021年度所得税汇算清缴时，正确的处理为( )

S公司2020年2月购入一套口罩生产线，设备成本1200万元。预计净残值0，预计使用期限510年，S公司账面计入固定资产并于次月开始计提折旧，S公司在2022年进行2021年度所得税汇算清缴时，正确的处理为（)

A、纳税调减1100万

B、纳税调增120万

C、纳税调减120万

D、不调整

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第1题

甲公司于2008年2月8日决定建造一条生产线，于2008年3月10日借入专门借款。2008年4月1日购入工程材料，2008年4月3日开始建造活动。借款费用可以资本化的时点是（)。

A.2008年2月8日

B.2008年3月10日

C.2008年4月1日

D.2008年4月3日

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第2题

华联公司于2020年8月12日从二级市场上购入股票1000000股，每股市价15元，手续费30000元，初始确认时，该股票划分为交易性金融资产。乙公司2020年12月31日仍持有该股票，股票当时市价16元。2021年2月1日，乙公司将该股票售出，售价每股13元。要求：根据以上资料，编制会计分录。(1)2020年8月12日，华联公司购入股票的会计分录；(2)2020年12月31日，华联公司确认股票公允价值变动的会计分录；(3)2021年2月1日，华联公司处置股票的会计分录。

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2×11年2月购入设备安装某生产线，设备购买价款为2 500万元，增值税额为425万元，支付保险.装卸费用25万元。生产线安装期间，领用实际成本为100万元的生产用原材料，发生安装工人工资等费用33万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，其入账价值为()。

A.2 650万元

B.2 658万元

C.2 675万元

D.3 100万元

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第4题

A公司2020年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为5元。2021年2月B公司对其宣告分派现金股利3万元。3月31日该股票的市价为每股6元，则2021年1—3月份A公司确认的投资收益为（）万元。

A.18

B.7.5

C.3

D.0

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第5题

甲公司2×18年采用出包方式购建一个生产车间，包括厂房和一条生产线两个单项工程，厂房价款为130万元、生产线安装费用50万元。2×18年有关资料如下：
（1）1月10日，预付厂房工程款100万元。
（2）2月10日，甲公司购人生产线各种设备，价款为500万元，包装费15万元，途中保险费70万元，款项已支付。
（3）2月10日，将设备交付建造承包商建造

甲公司2×18年采用出包方式购建一个生产车间，包括厂房和一条生产线两个单项工程，厂房价款为130万元、生产线安装费用50万元。2×18年有关资料如下：

（1）1月10日，预付厂房工程款100万元。

（2）2月10日，甲公司购人生产线各种设备，价款为500万元，包装费15万元，途中保险费70万元，款项已支付。

（3）2月10日，将设备交付建造承包商建造

A．2月10日购入的工程设备的入账价值应为585万元

B．工程完工时，厂房入账价值为132.55万元

C．工程完工时，生产线入账价值为50.98万元

D．5月31日结算工程款项时，需支付给工程公司180万元

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第6题

2019年2月25日，星海公司以46 800元的价格购入A公司债券作为交易性金融资产，并支付相关税费200元。该债券于2017年7月1日发行、面值45 000元、期限5年、票面利率4%、每年7月1日付息一次、到期还本。2019年12月1日，星海公司将债券转让、收到转让价款46 000元。要求：编制星海公司有关债券投资的下列会计分录：（）2019年2月25日，购入债券。（）2019年7月5日，收到债券利息。（）2019年12月31日，公允价值为50 000元。（）2020年2月1日，转让债券

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第7题

2019年2月25日，星海公司以46 800元的价格购入A公司债券作为交易性金融资产，并支付相关税费200元。该债券于2017年7月1日发行、面值45 000元、期限5年、票面利率4%、每年7月1日付息一次、到期还本。2019年12月1日，星海公司将债券转让、收到转让价款46 000元。要求：编制星海公司有关债券投资的下列会计分录：（1）2019年2月25日，购入债券。（2）2019年7月5日，收到债券利息。（3）2019年12月31日，公允价值为50 000元。（4）2020年2月1日，转让债券。

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第8题

丙公司有关经济业务如下：（1）2017年12月购入不需要安装的机器一台，原值300000元，预计净残值30000元，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2019年3月6日，购入需安装的生产线一条，买价550000元，安装时领用材料30000元，支付其他安装费用40000元，生产线安装完毕，交付使用。（3）2019年7月l1日，将一套设备出售，售价450000元。该设备原值700000元，已提折旧300000元，清理费用30000元。要求：（l）计算2018年机器应计提的折旧额；（2）计算2019年机器应计提的折旧额；（3）计算生产线的成本；（4）计算2019年出售设备的净损益。（假设不考虑相关税费）

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第9题

业主张涛2008年购买了凤凰城一期新盘住宅，购入价90万元，产权面积131㎡，取得产权证的时间为2012年6月3日，2020年2月张涛将该住宅赠与给自己的父亲张明，张明家庭名下仅在重庆有一套住房，现张明夫妻二人通过本公司将该套住房出售给客户毛航，出售价格为500万元，且双方约定网签价必须为真实成交价，请问本次交易需要缴纳的个人所得税是（）

A.82万元

B.100万元

C.5万元

D.0元

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第10题

甲公司于2020年2月20日从证券市场购入A公司股票50 000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4 000元。A公司于2020年4月10日宣告发放现金股利每股0.30元。甲公司于2020年5月20日收到该现金股利15 000元并存入银行。至12月31日，该股票的市价为450 000元。甲公司2020年对该项金融资产应确认的投资收益为（）元。

A.15 000

B.11 000

C.50 000

D.61 000

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