业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ()万元。

A．调增122

B．调增152

C．调减152

D．调减122

A．调增122

B．调增152

C．调减152

D．调减122

A．调增3

B．调增4

C．调减3

D．调减4

A．调增应纳税所得额160万元

B．调增应纳税所得额190万元

C．调减应纳税所得额160万元

D．调减应纳税所得额190万元

琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：

(1)当年营业收入为20000万元;

(2)当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除;

(3)当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元;

(4)账面列支业务招待费180万元;

(5)因部分产品违规经营支付罚款6万元;

(6)支付滞纳金2万元;

(7)购买国债利息收入4万元;

(8)经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元;

(9)当年计入损益的研究开发费200万元;

(10)本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元;

(11)赞助支出6万元。

请帮助张琴完成下面的计算。

1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是()万元，职工教育经费是()万元，需()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

4.国债利息收入免税，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

6.研究开发费用可加计扣除，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是()万元，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应()(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额()万元。

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．调增6.15万元

B．调增5.12万元

C．调增4.52万元

D．调增7.25万元

2007年12月，李某承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年，每年上交承包费10万元。未执行新企业会计准则，2008年经营情况如下：餐厅全年营业收入210万元，成本费用180万元，营业税10万元，城建税0.70万元，教育费附加0.30万元，盈利19万元，申报缴纳企业所得税4.75万元。经聘请的注册税务师审核时，发现以下问题：

(1) 由李某签字对部分客户的餐饮费免收，全年累计86笔，共计10万元，未在收入中反映，成本已经列支；

(2) 餐厅闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反映，折旧及税费已经列支；

(3) 在费用中列支的合理的工资费用32万元 (其中包括李某工资每月1500元)，计提并支出福利费6万元，计提并拨缴工会经费0.64万元 (并取得专用收据)，计提职工教育经费1.2万元(实际使用0.72万元)，雇佣员工15人；

(4) 当年发生业务招待费2万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元；

(5) 李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧)，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(该餐厅预计尚可使用年限5年)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。

A．1.2

B．1.8

C．2.2

D．1.32