题目
A.按门市部的售价从价计征
B.按门市部的售价和数量复合计税
C.按烟厂的调拨价格从价计征
D.按烟厂的调拨价格和数量复合计税
第1题
某市区烟厂在厂门口附设非独立核算的门市部,2008年6月发生下列业务:
(1)烟厂向农场收购烟叶,支付收购价款l50000元,价外补贴20000元,另支付运费400元。将烟叶送某县城卷烟厂加工成烟丝,支付对方加工费10000元和增值税1700元,取得增值税发票。
(2)烟厂购买卷烟用专用香料,发票注明价款30000元,增值税5100元,入库时因装卸操作不善毁损1/5。
(3)烟厂向小规模纳税人购买专用卷烟纸50000元,增值税发票注明增值税3000元,另支付购纸运杂费350元。
(4)烟厂当期将委托加工收回的烟丝90%领用投入生产,同时领用加工好的卷烟纸账面20000元。
(5)烟厂销售卷烟50标准箱,按标准调拨价取得不含增值税销售额562500元。
(6)将委托加工收回的烟丝的10%直接在门市部对外零售,取得含税销售额30000元。
(7)移送l0标准箱卷烟至门市部,当期销售了8箱,取得含增值税销售额112320元。
假定相关发票均已取得并经过认证,要求计算:
(1)该企业增值税的进项税;
(2)委托加工被代收的消费税、城建税、教育费附加;
(3)该企业当期实际应纳消费税;
(4)增值税销项税;
(5)该企业应纳增值税;
(6)该企业应纳城建税和教育费附加。(烟丝全国平均成本利润率5%)
第2题
根据消费税的有关规定,下列行为应征收消费税的有()。
A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B.其券烟厂自产姻丝用于十产卷烟的
C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实本地板
第3题
根据消费税的有关规定,下列行为应征收消费税的有()。
A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B.其券烟厂自产姻丝用于十产卷烟的
C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实本地板
第4题
云南某卷烟厂为增值税一般纳税人,2006年5月份发生下列经济业务:
(1)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.90元,白云烟厂开具了增值税专用发票,烟丝加工完毕全部收回,共计321千克,白云烟厂代收消费税9630元,当月生产车间领用委托加工的B种烟丝,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工的B种烟丝账面显示:月初库存120千克,账面成本12000元,月末库存141千克;
(2)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元;
(3)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;
(4)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为9500元;
(5)上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.50元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;
(6)将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱14917.5元,门市部本月已售出2箱。
(7)缴纳本月消费税。
已知消费税运用税率为:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率30%,烟丝税率30%。
请根据以上资料,对该卷烟厂各项与消费税相关业务进行会计处理。
第5题
A.160.02
B. 170.2
C. 166
D. 177.2
第6题
A.150
B.100
C.80
D.0
第7题
A.165.68
B.170.2
C.177.2
D.166
第8题
A.150
B.100
C.80
D.0
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