题目
第1题
A.某企业的资产负债率为60%,该企业只存在财务风险
B.净收益理论认为利用债务可以降低企业的综合资金成本
C.现有的资本结构理论可以准确地显示出存在于财务杠杆、每股收益、资金成本及企业价值之间的关系
D.在公司总价值最大的资本结构下,公司的资本成本也是最低的
第2题
A 税务规划的起草与审批;
B 税务资料的准备与审查;
C 纳税申报表的填报与审批;
D 发票购买、保管
第3题
B、三证统一:合同与企业的账务处理相匹配,合同与企业的税务处理相匹配,合同与企业的发票相匹配,使得法律凭证、会计凭证和税务凭证相统一
C、企业应注重三流一致,三证一致,防范虚开风险
D、以上均对
第4题
2020年12月份,乙公司(增值税一般纳税人)采购人员来到甲公司,洽谈A产品采购业务。乙公司拟购买甲公司生产的A产品作为固定资产使用。双方就A产品成交价格、收付款时间及方式、收发货时间及方式等事项进行了磋商。甲公司的意见是采取现销方式,成交价格(不含增值税)为1600万元/套,发货时间为2021年1月1日;乙公司考虑到目前的生产需要和资金周转情况,提出采取分期付款方式,货款在5年内分期支付,成交价格(不含增值税)可以适当上浮300万元左右。
甲公司运用大数据分析和实地调研,了解到同类产品的市场供求和乙公司的经济实力及信用状况后,同意乙公司提出的分期付款方式,但成交价格需要进一步磋商。最终,甲乙双方达成一致意见,签订了A产品销售合同。合同约定∶甲公司向乙公司销售一套A产品,发货日期为2021年1月1日,成交价格(不含增值税)为2000万元、增值税额为260万元、价税合计2260万元;发生的运输费用由甲公司承担;乙公司收到A产品并检验合格后,分5次于每年12月31日等额支付货款(包括增值税款),每次支付金额452万元(2260/5)。
2021年1月1日,甲公司按照合同约定如期发货,转账支付运输费用并取得承运部门开具给本公司的增值税专用发票,发票上列明∶金额5000元、税额450元、价税合计5450元,该发票于当月查询确认(抵扣勾选)。2021年1月25日,乙公司收到A产品并检验合格,作为生产经营用固定资产投入使用。
甲公司执行《企业会计准则第14号——收入》(财会【2017】22号),认为该合同中存在重大融资成分。利用插值法计算的折现率为7.93%;2021年至2025年实现的融资收益分别为1268800元、1052216元、818457元、566160元、294367元。
甲公司熟悉《增值税专用发票使用规定》,向乙公司销售A产品,其增值税专用发票开具符合税收规定。乙公司信用状况很好,能够按照合同约定分期付款。
要求∶
根据上述案例资料,回答以下问题。
(一)甲公司的会计处理
1.甲公司于2021年1月份销售A产品时会计处理;
2.甲公司于2021年12月份收款时会计处理;
3.甲公司于2022年12月份收款时会计处理。
(二)甲公司的税务处理
1.甲公司增值税纳税申报(列明税款所属月份、销售额和销项税额即可);
2.甲公司汇算清缴2021年度企业所得税时纳税调整;
3.甲公司汇算清缴2022年度企业所得税时纳税调整。
(三)税务风险分析与防范
从甲公司角度,分析本例涉税处理可能发生的税务风险,并提出防范税务风险的措施。
第5题
A.企业可以清理、放弃无利可图的领域,降低费用,改善财务状况
B.企业继续用基本相同的产品或劳务为原有的顾客服务
C.企业力争保持现有的市场占有率和产销规模或略有增长
D.企业可以避免开发新产品和新市场而可能带来的失败风险
第7题
A.增值税额不得从销项税额中扣减
B.税务机关并处10000元以下罚款
C.多缴纳印花税
D.多扣除了业务招待费、广告费
第8题
银行业营改增后,可能面临的税务风险有()
A抵扣凭证管理
B规范财务核算
C防范虚开发票风险
D业务流程的重塑
E合法开展税收规划
第10题
A.合同流、物流、资金流三流合一
B.借助税务云系统的能力,确保发票数据100%准确
C.避免人为录错数据,同时避免税票重复
D.发票快速采集,提高录入效率
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