题目
某汽车厂为增值税一般纳税人,2005年 8月份主要业务情况如下:
(1) 销售给汽贸公司A型小客车500辆, 5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司提前支付货款.该汽车厂决定给予5%的现金折扣,并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;
(2) 销售给某使单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计);
(3) 该汽车厂自用A型小客车3辆;
(4) 外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费 0.3万元,钢材已验收入库;
(5) 外购低值易耗品支付价款16万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中有1万元因质量不符合要求予以退货;
(6) 外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(7) 外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款600元,外购原煤支付货款19.62万元,增值税专用发票上注明税款2.55万元,外购煤气支付货款7万元,增值税专用发票上注明税款1.19万元,外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;
(8) 该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用,取得使用费11万元;以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;
(9) 该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入 45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放映电影、录像收入5万元,场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为 3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)
当月增值税销项税额为()。
A.482.26万元
B.488.30万元
C.477.79万元
D.481.19万元
第1题
A.457.14
B.493.32
C.459.61
D.459.93
第2题
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年9月份发生下列业务:
1.购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为363000元
2.购进:毛毯一批发给职工:作为福利,取得增值税专用发票下注明不含税金额为 9000元
3.将本企业门产轿车5辆作为本企业的固定资产;将门产轿车4辆作为本企业后勤适用。该企业生产的卜述轿车不含税售价为200000元/辆,国家税务局对同类型轿车的核定的最低计税价格为200000元/辆。
4.销售汽车一批,开具增值税专用发票上注明销售额4000000元,货款已收到;
5.销售本厂使用过的客车1辆,售价 120000元,账面原价160000元。
6.外购自来水公司自来水,支付价款 20000元,取得增值税专用发票。
7.销售小客车一批,货已发出并办妥银行托收手续但货款未到,向卖方开具专用发票上注明销售额900000元。
8.该汽车厂附设的独立核算的酒店,当月取得住宿费收入500000元,餐厅收入 400000元,保龄球馆收入20000元,卡拉OK歌厅收入100000元,打字收入50000元。
(汽车的消费税税率为5%,小客车的消费税税率为3%,轿车的消费税税率为8%)
根据上述资料回答下列问题:
该厂9月份应纳增值税额为()元
A.335800
B.334270
C.182800
D.181270
第3题
第5题
第6题
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