某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元， 2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备 5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元， N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为()万元。

A.递延税款借方调整数为6万元

B.当年时差对所得税的影响数为15万元

C.2004年末递延税款贷方余额为75万元

D.2004年末递延税款贷方余额为45万元

E.不需要对递延税款余额进行调整

A．贷方1 530

B．借方1 638

C．借方2 178

D．贷方4 500

A.本期应交所得税

B.本期发生应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

C.本期发生可抵减暂时性差异所产生的递延所得税资产

D.本期转回前期确认的递延所得税资产

A.递延所得税负债25元

B.递延所得税负债31元

C.递延所得税资产60元

D.递延所得税资产66元

A.6.6

B.9.6

C.26.4

D.20.4

A.1386(贷方)

B.2970(贷方)

C.3432(贷方)

D.3600(贷方)

A.0

B.67

C.83.5

D.116.5

A.借方33

B.贷方67

C.借方83.5

D.贷方133

A.贷方1000

B.贷方1750

C.贷方2750

D.借方1750