A企业所得税税率为33%，该企业2007年度实现利润总额为1980万元，其中包括一项投资收益。该投资为AS企业对B公司的投资，持股比例为40%并采用权益法核算，B公司2007年实现净利润2000万元(假定投资时B公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，B公司所得税税率为15%，B公司本年分配现金股利800万元。则AS企业本年“递延所得税负债”科目发生额为()万元。

A.2.97

B.3.3

C.3.63

D.3.96

要求：

(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

(2)编制应交所得税的会计分录。

A.92.4

B.99

C.150.6

D.181.5

A.92.4

B.99

C.105.6

D.181

(2007年考试真题)某企业2007年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33％。该企业2007年所得税费用为()万元。

A．92．4

B．99

C．105.6

D．181.5

甲企业2007年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为33%，

(1)该企业2007年会计与税收之间差异包括以下事项：

①国债利息收入400万元

②税款滞纳金480万元

③交易性金融资产公允价值增加560万元

④计提固定资产减值准备1600万元

⑤因售后服务预计费用880万元

(2)甲企业2007年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下：

(3)2008年利润总额为8000万元，2008年资产负责表中部分项目情况如下：

要求：

(1)计算确认2007年度递延所得税资产及递延所得税负债的发生额；

(2)计算确定2007年度应纳税所得额及应交所得税；

(3)编制2007年度所得税费用确认的会计分录；

(4)计算确认2008年递延所得税资产的年末余额及当年的变动额；

(5)计算确认2008年递延所得税负债的年末余额及当年的变动额；

(6)编制2008年度所得税费用确认的会计分录。

要求：

（1）计算该企业2007年息税前利润。

（2）计算该企业2007年净资产收益率。

（3）计算该企业2007年已获利息倍数。

（4）计算该企业2008年经营杠杆系数、财务杠杆系数、复合杠杆系数。

A.1 500.8

B.1 487.4

C.1 494.1

D.1 507.5

A.0

B.57．1(借方)

C.39．6(借方)

D.60．4(贷方)

A.52.80

B.54.30

C.60.50

D.69.30