题目
第1题
A.林夕离开审计项目组后,甲公司发布了 2012 年 3 月份的月报
B.林夕离开审 计项目组后,甲公司发布了 2012 年第二季度的季报
C.林夕离开审计项目组后,甲公司发布了 2012 年上半年的年报
D.林夕离开审计项目组后,甲公司发布了 2012 年年报
第2题
A.2 万元
B.3 万元
C.4 万元
D.5 万元
第3题
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下:
资料一:2010 年 12 月 31 日,甲公司以银行存款 44 000 万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为 2 年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为 22 年,取得时成本和计税基础一致。
资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。
资料三:2011 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日,该写字楼的公允价值分别 45 500 万元和 50 000 万元。
材料四:2012 年 12 月 31 日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门
使用。甲公司自 2013 年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计使用寿命 20 年,在其预
计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。
材料五:2016 年 12 月 31 日,甲公司以 52 000 万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。
假定不考虑所得所得税外的税费及其他因素。
要求:
(1)甲公司 2010 年 12 月 31 日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。
(2)编制 2011 年 12 月 31 日投资性房地产公允价值变动的会计分录。
(3)计算确定 2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
(4)2012 年 12 月 31 日,
(5)计算确定 2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。
(6)编制出售固定资产的会计分录。
第4题
A.8 000
B.8 160
C.8 320
D.8 480
第5题
2009 年1 月1 日,用上述存款购入待安装的生产线。买价200 万元,增值税税额34 万元,支付的运杂费(不考虑增值税)、包装费共4 万元,支付保险费及其他各项费用2 万元。该生产线交付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过程中,领用生产用库存原材料20 万元,增值税进项税额为3.4 万元;领用本公司生产的商品一批,成本为80 万元,税务部门确定的计税价格为100 万元;用银行存款支付其他费用为22.75 万元。2010 年3 月31 日,安装工程结束,并随即投入使用。该设备估计使用年限为5 年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。2011 年12 月31 日,甲公司因转产将该生产线出售,获得价款180 万元存入银行。另以银行存款支付清理费用3 万元。2012 年1 月1 日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。
要求:
编制甲公司2009 年发行债券、2009 年末及2010 年末计提债券利息、
2012 年1 月1 日归还债券本金和利息的会计分录;
第6题
A.政府主管部门对该公司成立的批文原件
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.法定代表人身份证件
D.财政部门同意开户的证明
第7题
A.5
B.20
C.45
D.60
第8题
A.5
B.20
C.45
D.60
第9题
第10题
A.5
B.20
C.45
D.60
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