题目
(业务处理)甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下:
(1)2011年1月1日,甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元,期限为3年,合同年利率为6%(合同利率与实际利率一致),不计复利,到期一次还本付息,所借款项存入银行
(2)2011年1月1日,开始建造仓库,当日用专项借款购入工程物资500万元,以自由资金支付增值税税额85万元,全部用于工程建设,施工期间,工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元,其他费用18万元。
(3)2011年12月31日,仓库工程完工,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2013年4月1日,该仓库因火灾毁损,其账面价值为696万元,残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定,应赔偿损失400万元,赔款尚未收到。
根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题:
1、根据资料(1)至(3),做出2011年12月31日计提借款利息的会计分录。
2、根据资料(2),做出甲公司支付工程人员薪酬、购入工程物资、工程领用本企业生
产的水泥时、工程领用工程物资的会计分录。
3、根据资料(1)至(3),计算甲公司仓库的入账价值。
4、根据资料(4)计算将毁损的仓库转入清理时的“固定资产清理”金额和结转毁损仓库净损失金额。
第1题
A.40
B.30
C.50
D.20
第2题
A.借:应交税费——未交增值税10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税10
C.借:应交税费——未交增值税10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
D.无须进行账务处理
第3题
250元。其中,A材料3000公斤, 价款15000元, 增值税税款1950元;B材料5000公斤,价款10000元,增值税税款1300元。另外,乙公司代垫材料的采购附加费用为4800元(采购附加费不考虑增值税),材料按重量分配采购附加费。 全部款项总计33050元,甲公司以开出并承兑的商业汇票来支付, 两种材料均未到达企业。则该笔业务的会计处理中,“在途物资——A材料”的入账价值为()元。
:A.16800
B.13000
C.18750
D.33050
第4题
第5题
第6题
A.借:营业外收入 226 贷:主营业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 26
B.借:营业外支出 126 贷:库存商品 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 26
C.借:营业外支出 226 贷:主营业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 26
D.借:营业外支出 100 贷:库存商品 100
第7题
A.借:管理费用 117 贷:应付职工薪酬 117
B.借:应付职工薪酬 117 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额)17
C.借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80
D.借:管理费用 117 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 17
第8题
A.40
B.58
C.75
D.98
第9题
A.40
B.58
C.75
D.98
第10题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下: ()编制相关分录。
第11题
A.确认预计负债0.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收账款93.6万元
D.确认营业成本66万元
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