某自行车生产企业(一般纳税人)某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为()

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销情况如下：

(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；

(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；

(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元)；

(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入；

(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元、税款23800元；

(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票；

(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。

当月底该企业计算本月应缴增值税如下：

当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%

=[206080+140000+100000+60000]×17%

=506080×17%=86033.6(元)

当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%

=800+23800+5400+6000=36000(元)

当月应纳增值税税额=86033.6-36000

=50033.6(元)

要求：请依据《增值税暂行条例》有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。

某自行车厂(一般纳税人)生产销售自行车，不含税单价280/辆，该厂某月购销情况如下

①向当地百货大楼销售800辆，自行车厂给予8%的折扣销售，并开具红字发票入账。

②向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元。

③逾期没收包装物押金60000元，记入销售收入。

④购进自行车零件取得的增值税专用发票上注明的销售额为140000元，增值税额为23800元。

⑤从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票。

⑥本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。

⑦将20台新试制的产品分配给投资者，单位成本为150元，该产品尚未投放市场。

⑧仓库发生火灾，上月购入的原材料被烧毁，该批原材料的账面价值为30000元。

要求：(1)分析计算本期应纳增值税税额。

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。某月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣，开具红字发票入账； (2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元； (3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100 000元(原价90 000元)； (4)逾期仍未收回的包装物押金60 000元，计入销售收入； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140 000元、税款23 800元； (6)从小规模纳税人处购进白行车零件90 000元，未取得专甩发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60 000元。 当月底该企业计算本月应缴增值税如下： 当月销项税额＝[800×280×(1—8％)＋500×280＋100 000＋60 000]×17％ ＝[206 080＋140 000＋100 000＋60 000]×17％ ＝506 080×17％＝86 033．6(元) 当月进项税额＝8 000×10％＋23 800＋90 000×6％＋60 000×10％ ＝800＋23 800＋5 400＋6 000＝36 000(元) 当月应纳增值税税额＝86 033．6—36 000 ＝50 033．6(元) 要求：请依据《增值税暂行条例》有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确。如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。

习题二

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，某月销售卷烟1000标准箱，每标准箱不含税售价为17500元，每标准箱内装250条卷烟。计算该批卷烟应纳的增值税和消费税税额。

A.8500元

B.7480元

C.5720元

D.3000元

A.原材料

B.营业外支出

C.应交税金——应交增值税(进项税额)

D.应交税金——应交增值税(进项税额转出)

A.-2.48

B.-3.36

C.2068

D.2078

A．3400

B．3060

C．2550

D．2244

A.-2.48

B.-3.36

C.2068

D.2078

A.140000元

B.110000元

C.157000元

D.187000元