甲奶牛养殖企业20×7年l月发生奶牛(已进入产奶期)的饲养费用如下：领用饲料5000公斤，计1200元，应付饲养人员工资3000元，以现金支付防疫费500元，则牛奶的生产成本为()元。

A.1200

B.4200

C.4700

D.3500

A.“原材料”

B.“应付职工薪酬”

C.“库存现金”

D.“库存商品”

A.10头

B.20头

C.11头

D.21头

A.粮食

B.油料

C.蔬果、茶叶

D.奶牛、生猪、淡水养殖

该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：

（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

税法规定，国债利息收入免交所得税。

（2）20×6年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2 400万元。l2月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。

（3）20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。

税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

（4）20×7年9月l2日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日，该股票的公允价值为l 000万元。

假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。

（5）20×7年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2 200万元。

税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。

（6）其他有关资料如下：

①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20 X 8年1月1日以后转回。

②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。

③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：

（1）根据上述交易或事项，填列"甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表" （请将答题结果填入答题卷第5页给定的"甲公司2 0×7年12月31 日暂时性差异计算表"中）。

（2）计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。

（3）计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。

（4）编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。

资料（一）：该公司20×7年度发生如下与收入相关的业务（销售价款均不含应向客户收取的增值税税额）：（1）甲公司与A公司签订一项购销合同，合同规定甲公司为A公司建造安装两台电梯，合同价款为l 000万元。按合同规定，A公司在甲公司交付商品前预付价款的20%，其余价款在甲公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年12月25日将完成的商品运抵A公司，预计于次年l月31日全部安装完成。

该电梯的实际成本为600万元，预计安装费用为20万元。

（2）甲公司于年初采用分期收款方式向乙公司出售大型设备一套，合同约定价格为100万元，分5年于每年末分别收取20万元，该套设备成本为75万元，如果购货方在销售当日付款只需支付80万元。假定双方约定甲公司于收取最后一笔货款时开具增值税专用发票，同时收取增值税税额l7万元，不考虑其他因素。[（P/A，7%，5）=4.1002，（P/A，8%，5）=3.9927]（3）甲公司本年度委托w商店代销商品一批，代销价款为l50万元。本年度收到W商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品的60%，w商店按代销价款（不含增值税）的10%收取手续费。该批商品的实际成本为90万元。

（4）甲公司本年度销售给D企业一台自产设备，销售价款为50万元，D企业已支付全部款项。

该设备本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为20万元。

（5）甲公司采用以旧换新方式销售给F企业产品4台，单位售价为5万元，单位成本为3万元；同时收回4台同类旧商品，每台回收价为0.5万元（不考虑增值税）款项已收入银行。

（6）甲公司对其生产的丙产品实行"包退、包换、包修"的销售政策。甲公司本年度共销售丙产品1 000件，销售价款合计500万元，款项均已收存银行。根据以往的经验，估计"包退"产品占1%，"包换"产品占2%，"包修"产品占3%。

该批产品成本为300万元。

（7）甲公司本年8月5日赊销给H公司产品l00件，销售价款计50万元，实际成本为30万元。

公司为尽早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，本年8月20日公司付清货款（计算现金折扣时考虑增值税）。

（8）甲公司本年度ll月1日接收一项产品安装劳务，安装期为3个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，估计还将发生的成本为12万元。完工程度按已发生成本占估计总成本的比例确定。

（9）甲公司本年度l月4日将其所拥有的一条道路的收费权让售给S公司l0年，l0年后甲公司收回收费权，甲公司一次性收取使用费800万元，款项已收存银行。售出的10年期间，道路的维护由甲公司负责，本年度发生维修费用共计10万元，以银行存款支付。

（10）甲公司本年度销售给B企业一台生产设备，该设备系甲公司自产。销售价款为80万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B企业，B企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月5日。由于8企业安装该设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备于次年1月20日再予提货。该设备的实际成本为50万元。甲公司未对该项债权计提坏账准备。

（11）5月1日，甲公司销售给丙公司一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税销项税额为17万元，商品成本为80万元；商品已经发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于9月30 F1将所售商品购回，回购价为110万元（不含增值税额）。

资料（二）：甲公司20×8年1月1日至20 X 8年3月31日发生如下事项：

（1）20×8年1月20日，企业持有的一项交易性金融资产的市价下跌，该股票账面价值为500万元，现行市价为300万元。

（2）20×8年3月5日，企业发生一场火灾，造成净损失200万元。

（3）20×8年3月10日接到通知，戊公司宣告破产，其所欠甲公司的款项100万元预计全部不能偿还。在20×7年12月31日前甲公司已被告知戊公司资不抵债，濒临破产，甲公司按应收账款的10%计提了坏账准备。按照税法规定，如有证据表明资产已发生永久或实质性损害时，允许从应纳税所得额中扣除相关的损失。

（4）20×8年3月12 13，甲公司收到法院通知，对于甲公司和丁公司的经济纠纷已结案，法院判决甲公司应赔偿丁公司60万元，双方均服从判决，甲公司于收到判决书当日即支付赔款。

该诉讼案系因甲公司和丁公司的一项业务合作，丁公司因甲公司违约于20×7年l2月将其告上法庭，要求其赔偿80万元。20×7年l2月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项对该诉讼事项确认了预计负债50万元。

（5）加×8年3月20日，甲公司接到B企业通知，甲公司该设备存在质量问题，故和甲公司协商要求退回于加×7年度购买的生产设备，甲公司核实后同意退货。

其他资料：（1）不考虑除增值税、营业税、所得税以外的其他相关税费；（2）所售商品均未计提存货跌价准备；（3）甲公司按当年实现净利润的l0%提取法定盈余公积；

（4）涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；（5）甲公司在20×7年年末已经确认暂时性差异并计算所得税费用。

要求：（1）根据资料（一），对甲公司20×7年度的上述经济业务编制有关会计分录，逐笔结转"利润分配一未分配利润"；（2）判断资料（二）中事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项。对调整事项编制相关账务处理；（3）填列上述日后事项处理对甲公司20×7年度会计报表相关项目的调整金额（调增数以"+"表示，调减数以"一"表示，不调整以"0"表示）。

(金额单位以万元表示) 项 目 调整金额(万元) 应收账款 应收票据 存货 递延所得税资产 其他应付款 应交税费 预计负债 盈余公积 未分配利润 营业收入 营业成本 资产减值损失 营业外支出 所得税费用

A.农业行政主管部门

B.畜牧兽医行政主管部门

C.工商行政管理部门

D.质量技术监管部门

B、奶牛酮病

C、生产瘫痪

D、产后截瘫

E、子宫破裂

治疗该病可选用A、子宫冲洗

B、肌内注射催产素

C、皮下注射前列腺素

D、静脉注射葡萄糖盐水

E、静脉注射20%硼葡萄糖酸钙

发生该病的原因可能是A、低血钙

B、高血酮

C、维生素E缺乏

D、坐骨神经麻痹

E、分娩时腿部肌肉受伤

A.多元化战略

B.集中化战略

C.横向一体化战略

D.纵向一体化战略