企业2002年3月6日收到其开户银行送至的2月份银行对账单，按规定应保存至()

某企业2004年8月6日收到其开户银行的5月份银行对账单，按规定应保存至（）。

A．企业清算完毕

B．2009年5月31日

C．2009年8月6日

D．2009年12月31日

(一)目的：练习银行存款的清查。

(二)资料：北方公司2007年10月30日，收到开户银行对账单，对账单余额599042元，而企业银行存款日记账余额为624831元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

①10月29日，企业销售产品，收到转账支票20000元，送存银行，银行尚未收到该笔款项。

②10月29日，企业开出转账支票支付水电费9300元，银行尚未划转该笔款项。

③10月29日，银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元，已存入企业账户，企业尚未收到收款通知。

④10月29日，银行已扣掉企业应付的借款利息20089元，企业尚未收到付息通知。

(三)要求：编制银行存款余额调节表。

(1)3月26日，银行受企业之托，收取款项9 500元，银行已收到并记账，企业尚未收到银行的收款通知；

(2)3月27日，企业送存支票15 000元，银行尚未记账；

(3)3月29日，银行代企业支付款项5 000元，企业尚未接到银行的付款通知；

(4)3月30日，企业开出4 500元支票，持票人尚未收到银行办理转账，银行尚未入账。据此调节企业银行存款日记账余额。？？

A.142

B.148

C.158

D.162

某企业3月份业务如下：

1、3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。

2、3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。

3、3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。

4、3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。

5、3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。

6、3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。

7、3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。

8、月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：

(1)3月29日，企业委托银行代收款项2470元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。

(2)3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业

(3)3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。

要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。

银行存款余额调节表

对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是()。

A．查明未达账项时

B．收到银行对账单时

C．编好银行存款余额调节表时

D．实际收到有关结算凭证时

A.153000

B.263000

C.273000

D.254000

某企业2009年3月31日的银行存款日记账账面余额为385 200元，银行对账单上存款

余额为357 500元．经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误：

(1)3月26日，企业开出转账支票29 000元支付前欠货款，持票人尚未到银行办理转账．

(2)3月27日，企业采用托收承付方式销货，银行已收到货款18 000元，企业未接到入账通知单．

(3)3月28日，企业送存转账支票一张12 900元，企业已登记入账，银行尚未入账．

(4)3月29日，银行代企业支付水电费5 800元，企业尚未收到银行的付款通知．

(5)3月30日，企业收到甲公司转账支票一张56 000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账．

借：银行存款65 000

贷：应收账款65 000

要求：(1)对于上述3月30日的错账请指出应采用何种更正方法，并加以更正．

A2002年3月

B2002年4月

C2002年5月

D2002年6月

某公司2×19年3月发生下列经济业务：

(1)3月2日,收到国家投入资本200000元,款项已存入银行。

(2)3月4日,收到A公司投入全新设备一套,价值400000元。

(3)3月5日,收到B公司以一项专利权对企业的投资,价值80000元。

(4)企业A、B、C、D协商各出资200万共计800万新设F公司。按协议A、B、C以货币出资,D以生产用设备出资。6日实际收到A、B、C所出资本。同日,D提供的设备验收,且评估价值为280万。根据上述经济业务编制会计分录。

A.编好银行存款余额调节表时

B.查明未达账项时

C.收到银行对账单时

D.实际收到有关结算凭证时