题目
A.310.2
B.326.7
C.343.2
D.349.8
第1题
(2003年考试真题)某企业2002年度的利润总额为1 000万元,其中包括本年收到的国库券利息为10万元;全年计税工资为400万元,实发工资为350万元,企业所得税税率为33%。该企业2002年所得税费用为()万元。
A.310.2
B.326.7
C.343.2
D.349.8
第2题
A.直接材料成本比例是45.52%
B.直接人工成本比例是20.20%
C.制造费用成本比例是34.39%
D.直接材料成本比例+直接人工成本比例+制造费用成本比例=1
第3题
(二)
某生产企业,2008年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3 000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元:
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润l7万元,己知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
86.可以在税前列支的业务招待费金额为()元。
A.100 000 B.150000
C.180 000 D.300 000
第4题
A.462
B.693
C.660
D.630
第5题
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
第6题
案例二
(一)资料
2003年4月,某市审计局派出审计组对某股份有限公司2002年度财务收支进行了审计,审计组的外勤工作结束日为5月10日,并于5月20日向市审计局提交了审计报告。有关情况和资料如下:
1.该公司2002年会计报表反映,2002年末资产总额为8 000万元,注册资本2 000万元,股东权益总额为2 500万元,当年的税前利润总额为300万元,适用所得税税率33%,该公司的会计报表无附注内容。
2.2001年末和2002年末的应收账款余额分别为1 800万元和1 200万元。公司的坏账核算方法一直采用备抵法,2001年和2002年的坏账准备计提比例分别为5‰和3‰。
3.2002年4月,该公司应收某客户的账款150万元,已被确认为坏账损失并予以注销,占2002年应收账款年末余额的12.5%。
4.2002年末,该公司的存货余额为1 200万元。2001年和2002年的存货计价方法分别为先进先出法和移动加权平均法。
5.2002年末,该公司的固定资产原值为2 800万元,2001年和2002年的固定资产折旧计提方法分别采用直线法和年数总和法。
6.2002年6月,该公司在用的机床1台因管理不善提前报废,原值320万元,累计折旧280万元,发生清理费用34万元。该台机器的原值占2002年固定资产原值余额的11.43%。
7.2002年末,该公司按利润总额10%计提法定盈余公积金30万元,该公司2002年度没有年初未分配利润、罚没和其他转入项目。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.审计人员认为,该公司在2002年度会计报表的附注中,应予以说明的会计政策和会计估计变更包括:
A.坏账准备的计提比例由5‰改为3‰
B.存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法
C.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法
D.重大的坏账损失和固定资产报废事项
第7题
A.310.2
B.326.7
C.343.2
D.349.8
第8题
A.310.2
B.326.7
C.343.2
D.349.8
第9题
【题目描述】
某企业2008年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收入。万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元,实际发生的业务招待费410万元,企业所得税税率为25%。该企业2008年应交的所得税为()万元。
A.225
B.250
C.222.5
D.275
【我提交的答案】: A |
【参考答案与解析】: 正确答案:B |
企业的应纳税所得额=900-103-(410-300)=1 000(万元)应交所得税-1 000?25%=250(万元)
103是怎样求得的?
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