题目
A.借:长期股权投资-C公司(成本) 1 000 贷:长期股权投资-C公司 1 000
B.借:长期股权投资-C公司(损益调整) 170 贷:以前年度损益调整-调整2007年 投资收益 170
C.借:以前年度损益调整-调整2007年所得税费用 20 贷:递延所得税资产 20
D.借:递延所得税负债 20 贷:以前年度损益调整-调整2007年所得税费用 20
第1题
采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序的六步的说法正确的有()
A、第一步,根据编表日资产负债表的期初数和期末数,直接过入工作底稿第一段并与横向对应的期初数栏和期末数栏中
B、第二步,根据利润表的本期发生额,将其填列在工作底稿第二段并与横向对应的第五栏本期数栏中
C、第三步,对当期业务进行分析并编制调整分录
D、第四步,将调整分录过入工作底稿中的相应部分
E、第五步,核对调整分录的借方金额和贷方金额,两者合计应当相符,资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后,应当等于期末数
F、第六步,根据工作底稿中的现金流量表项目部分,经核实无误后,编制正式的现金流量表
第2题
综合题:
一、2016年中级职称会计实务真题:某公司当年利润总额9520万元,年初递延所得税资产50万元,对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%,预计未来所得税率不变,公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下:
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万,其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权,按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元,其中一项库存商品账面200万元,公允价值360万元,其他账面价值与公允价值相同。
问题如下:
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响,没有影响的,需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录,没有影响的可以不写
4、针对业务四,计算合并对递延所得税的影响,计算合并商誉,写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
第3题
第5题
[资料]
(1) 振连工厂2006年11月底与诺威公司签订合同,将部分空闲仓库租给诺威公司,租期从2006年12月1日至2007年3月31日共计4个月,期满时诺威公司将一次性支付租金8000元。2006年12月31日,振连工厂对此业务应做何账务处理?
(2) 振连工厂2006年12月18日出售一批商品给诺威公司,计6000元,收到对方开出的利率8、期限60天的票据一张。到12月31日,本公司持有该票据13天,振连工厂对此业务应做何账务处理?
(3) 振连工厂应计第一季度每个月的银行存款利息1000元,3月底银行通知本季度的实际银行存款利息为2800元。第一季度前两个月及第三个月应做什么分录?
(4) 振连工厂2006年初与金龙广告公司签订一项服务合同,由金龙广告公司为其进行广告宣传. ,为期两年。振连工厂到期一次性支付全部的广告费20000元。振连工厂2006年年末,对此业务应做何调整分录?
(5) 振连工厂于2006年11月1日向银行借入半年期短期借款60000元,年利率5%。12月31日振连工厂对此业务应做何调整分录?
(6) 2006年11月,振连工厂按相应的税率计算本期应交营业税金50000元,所得税30000元,期末应做何调整分录?
(7) 振连工厂在2006年8月收到东方公司购买货物的预付货款100000元,振连工厂在2006年10月份向东方公司供货价值60000元,振连工厂对此项业务在8月份和10月份应当做何调整分录?
(8) 振连工厂于2005年11月一次性支付次年全年的报刊订阅费2400元。振连工厂2005年11月和2006年11月份对此业务应做何调整分录?
(9) 振连工厂6月份以银行存款支付第三季度的财产保险费18000元。对此业务,振连工厂在6、7、8、9月份应做何分录?
(10) 振连工厂的生产设备,在12月份经计算,应当计提72000元折旧。应当对此做何调整分录?
[要求]
振连工厂采用权责发生制作为记账基础,请你替该厂对上面的业务进行账务处理。
第7题
在合并报表中,下列各项关于调整分录和抵消分录的表述中,不正确的是()。
A 调整分录和抵消分录都应记入正式账簿
B 抵消分录是用于抵消集团内部业务事项对合并会计报表的影响
C 抵消分录不能用于编制合并范围内的子公司的个别报表
D 调整分录是用于编制母公司的个别会计报表
第9题
第10题
(2004年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)2001年至2003年投资业务有关的资料如下: (1)2001年1月1日,甲公司以银行存款6100万元,购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)股票,占乙公司有表决权股份的25%,对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。不考虑相关费用。2001年1月1日,乙公司所有者权益总额为24200万元。 (2)2001年5月2日,乙公司宣告发放2000年度的现金股利600万元,并于2001年5月26日实际发放。 (3)2001年度,乙公司实现净利润3800万元。 (4)2002年5月10日,乙公司发现2001年漏记了本应计入当年损益的费用100万元(具有重大影响),其累计影响净利润的数额为67万元。 (5)2002年度,乙公司发生净亏损1900万元。 (6)2002年12月31日,因乙公司发生严重财务困难,甲公司预计对乙公司长期股权投资的可收回金额为5000万元。 (7)2003年5月,乙公司获得债权人豁免其债务并进行会计处理后,增加资本公积1000万元。 (8)2003年9月3日,甲公司与丙股份有限公司(以下简称丙公司)签订协议,将其所持有乙公司的25%的股权全部转让给丙公司。股权转让协议如下: ①股权转让协议在经甲公司和丙公司的临时股东大会批准后生效; ②股权转让价款总额为6000万元,协议生效日丙公司支付股权转让价款总额的90%,股权过户手续办理完成时支付股权转让价款总额的10%。2003年10月31日,甲公司和丙公司分别召开临时股东大会批准了上述股权转让协议。当日,甲公司收到丙公司支付的股权转让价款总额的90%。截止2003年12月31日,上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。 (9)2003年度,乙公司实现净利润1000万元,其中1月至10月份实现净利润800万元。 假定: ①甲公司对股权投资差额按10年平均摊销; ②甲公司计提法定盈余公积和法定公益金的比例均为10%; ③除上述交易或事项外,乙公司未发生导致其所有者权益发生变动的其他交易或事项。要求:编制甲公司2001年至2003年投资业务相关的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示。)
编制上述第(2)、(3)、(4)项事项与20×3年度会计报表有关的调整分录(要求写出有关科目的明细科目。涉及调整盈余公积内容的,应分别每笔事项编制调整分录,上述调整分录均不考虑所得税调整因素)。
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!