题目
A.借:应交税费-应交消费税 660贷:银行存款 660
B.借:委托加工物资 1460 应交税费-应交增值税 136贷:银行存款 1596
C.借:原材料 5800贷:委托加工物资 5800
D.借:原材料 6460贷:委托加工物资 6460
第1题
A.2006年12月10日
B.2007年3月12日
C.2007年3月5日
D.2007年1月10日
第2题
A.2007年6月10日
B.2007年6月20日
C.2007年8月5日
D.2007年8月12日
第3题
A.18.5
B.22.4
C.23.4
D.33.4
第4题
要求:
(1)编制2007年12月31日产品完工验收入库的会计分录。
(2)编制2007年12月31日亏损合同产生的预计负债。
(3)编制2008年1月销售商品的会计分录。
(4)编制2008年3月31日产品完工验收入库的会计分录。
(5)编制2008年4月销售商品的会计分录。
第5题
A.借:应交税费-应交消费税660贷:银行存款660
B.借:委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷:银行存款1596
C.借:原材料5800贷:委托加工物资5800
D.借:原材料6460贷:委托加工物资6460
第6题
A.100
B.154
C.204
D.220
第7题
A.2004年12月10日
B.2005年3月12日
C.2005年3月5日
D.2005年1月10日
第8题
2010年1月5日,甲企业转让持有的乙公司部分股份时实现的投资收益为()万元。
A.24
B.32
C.40
D.48
第9题
根据以下列资料,回答 96~98 题
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2007年4月1213对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1.有关会计核算资料
(1)1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元,此时该专利的账面价值为l2万元,企业账务处理为:
借:应付账款——三益公司 200000
贷:无形资产——专利技术 l20000
其他业务收入80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2)2月28日,第121#凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元件,单位成本150元/件,企业账务处理为:
借:在建工程——精工车间 3000
贷:库存商品 3000
(3)3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税普通发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:
借:管理费用 26000
贷:银行存款 26000
(4)3月30日,第1655#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000
贷:原材料 23000
2.其他资料
(1)企业采用“账结法”核算利润,3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。
(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
(3)甲产品及原材料适用增值税税率为l7%,城市维护建设税适用税率为7%,教育费附加征收率3%,该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。
第 96 题 按照现行税法规定,企业用专利权抵偿贷款时()。
A.无须缴纳税款
B.应缴纳营业税
C.应缴纳城市维护建设税
D.应缴纳教育费附加
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