题目
A.作为资产负债表日后发生的调整事项
B.通过“以前年度损益调整”调增2009年营业外收入260万元
C.调增2009年“其他应收款”260万元
D.调增2009年“应交税费—应交所得税”65万元
E.调整增加递延所得税负债65万元
第1题
(1)2009年12月1日A公司起诉甲公司侵犯该公司的专利权,至2009年12月31日法院尚未判决。甲公司的法律顾问认为,估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿,甲公司与其很可能从丙公司处获得的补偿,最有可能获得的补偿金额为40万元。2010年3月14日法院作出判决,甲公司向A公司支付赔偿140万元。假定甲公司不再上诉,赔偿和诉讼费用已经支付。假定税法规定该诉讼在实际发生时允许税前扣除。
(2)2009年12月10日甲公司状告B公司违约,要求B公司赔偿经济损失300万元。至2009年12月31日法院尚未判决。甲公司的法律顾问认为,估计胜诉的可能性为90%,如胜诉,获得赔偿金额估计为300万元至320万元。2010年3月20日法院作出判决,甲公司胜诉,获得赔偿260万元。赔款已经收到。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
<1>、2009年12月31日,下列有关或有事项列报和披露内容的表述中,正确的有()。
A.A公司起诉甲公司侵犯专利权事项,应在资产负债表中“预计负债”项目反映
B.A公司从丙公司很可能获得的补偿,应在资产负债表中“其他应收款”项目反映
C.甲公司状告B公司违约估计胜诉的可能性为90%,应在资产负债表中“其他应收款”项目反映
D.甲公司状告B公司违约估计胜诉的可能性为90%,应在披露其信息
E.在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下,如果披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的,企业只需披露该未决诉讼、未决仲裁的性质,以及没有披露这些信息的事实和原因
第2题
B.甲公司违约
C.甲公司没有违约
D.甲公司广告是要约
第3题
A.2010年1月1日
B.2010年2月1日
C.2010年3月1日
D.2011年3月1日
第4题
甲公司2010年12月份发生与银行存款相关的业务如下。
(1)①12月28日,甲公司收到A公司开出的240万元转账支票,交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款,甲公司将其计入当期损益。
②12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费180万元,并于当日交给B公司。
(2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为372万元,银行转来对账单余额为484万元。经核对,发现以下未达账项:
①甲公司已将12月28日收到的A公司赔偿款登记入账,但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款192万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息20万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求:
第5题
(1)2010年10月20日,甲公司被乙公司提起诉讼。乙公司向法院提起诉讼要求甲公司赔偿因其违约而给乙公司造成的经济损失。至2010年12月31日,甲公司代理律师认为甲公司很可能败诉并需要赔偿乙公司600万元。
(2)2011年3月7日,经法院判决甲公司需要偿付乙公司经济损失800万元,甲公司未上诉并支付了相关赔偿款。
(3)甲公司2010年实现的会计利润为2000万元且已经对所得税进行了计算,无其他调整事项。税法规定,该项损失在预计时不允许税前扣除,在实际发生时可以于税前扣除。要求:
(1)编制甲公司因诉讼事项于2010年12月31日的会计分录;计算2010年度的所得税费用并编制相关会计分录。
(2)编制甲公司因诉讼事项于2011年3月7日的会计分录。
(3)填列甲公司对2010年度资产负债表和利润表相关项目的调整数(调增用“+”,调减用“-”)。
(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
第6题
A.判决必须是关于民商事争议的判决,而且不与我国正在进行的判决冲突
B.承认日本判决不损害我国的主权、国家安全和社会公共利益
C.该日本判决已发生法律效力
D.我国与日本存在相关的条约或互惠关系
第7题
A.因产品退回,冲减2009年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
B.因产品退回,冲减2010年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
C.法院判决违约损失,应在2009年资产负债表中调整增加预计负债20万元
D.法院判决违约损失,应在2009年资产负债表中调整增加递延所得税资产105万元
第8题
(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。
2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
(2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
根据调整分录的相关金额,填列答题纸(卡)指定位置的表格中财务报表相关项目。
(减少数以“—”表示,答案中的金额单位用万元表示)
第9题
(2010年考试真题)甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下: (1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料:甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。 要求:根据法院判决结果,编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。根据调整分录的相关金额,以表格形式给出财务报表相关项目。(减少数以“一”表示,答案中的金额单位用万元表示。)
第10题
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