题目
A.100.25
B.147.48
C.130.80
D.154.59
第1题
A.100万元
B.130.5万元
C.100.25万元
D.145.6万元
第2题
A. 130.80
B. 147.48
C. 100.25
D. 154.59
第3题
A.100.25
B.147.48
C.130.80
D.154.59
第4题
A.100.25
B.147.48
C.130.80
D.154.59
第5题
A.100.25
B.147.48
C.130.80
D.154.59
第6题
根据材料回答7~12题:
位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类:瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011年8月份发生经济业务如下:
(1)本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输 到本单位,支付运费28000元,取得运费发票;
(2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);
(3)销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;
(4)销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;
(5)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;
(6)用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开专用发票;
(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位85箱,奖励给本厂职工25箱;
(8)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,
本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的1/5。
(9)自行开采某自然保护区内的矿泉水,自用量50吨,专门用于粮食白酒的生产。
(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5/斤,酒精消费税率为5%)
第2笔业务由受托方代收代缴的纳消费税为()元。
A.124467.03
B.13 105.26
C.3 12367.03
D.35562.50
第7题
A.香港“南风酒业国际集团”是合法注册的企业,在包装上标注“南风酒业”合情合理。
B.甲公司酒的价格比某省南风酒业有限公司生产酒价格的1/2,消费者在购买时不会混淆两种产品。
C.甲公司只是授权被使用“南风酒业国际集团”,主观上没有过错。
D.使用是由香港“南风酒业国际集团”授权的,应当处罚香港“南风酒业国际集团”,而不是甲公司。
第8题
A.香港“南风酒业国际集团”是合法注册的企业,在包装上标注“南风酒业”合情合理。
B.甲公司酒的价格比某省南风酒业有限公司生产酒价格的1/2,消费者在购买时不会混淆两种产品。
C.甲公司只是授权被使用“南风酒业国际集团”,主观上没有过错。
D.使用是由香港“南风酒业国际集团”授权的,应当处罚香港“南风酒业国际集团”,而不是甲公司。
第10题
1、2009年3月10日,大洋市国税稽查局接到群众举报,东山酒业集团公司存在严重的税收问题。稽查局于3月11日立案,并于3月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财务负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况:
一、公司的基本情况
东山酒业集团公司为增值税一般纳税人,非小型微利企业。主要生产各种白酒,以玉米、高梁、稻壳为原材料,以曲粉、糖化酶、酵母为辅助材料。其生产工艺流程为:
购入玉米、高梁后,先在酿造车间粉碎,然后由各生产班组领用,装入酒窖发酵。经15天(二曲)、30天(曲酒)、60天(大曲)等不同时间发酵后,取出,蒸馏,形成散大曲(自制半成品)。
将散大曲交储酒车间,经加浆降度、储存(7个月以上)后,添加各种辅助材料、勾兑,经质量检验合格后,交包装车间进行包装。包装车间包装后,再经质量检验,交成品库销售。
二、相关稽查资料
生产成本总账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4)。生产成本、制造费用明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料3)。相关记账凭证(资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。
三、根据所给资料东山酒业集团公司2008年元月的生产成本总账、明细账,制造费用总账、明细账,原材料明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题:
(二)明细账的检查
1、生产成本—酿造车间—直接材料费明细账的检查
(2)结合记账凭证,分析生产成本-酿造车间-直接材料费明细账中有无增值税涉税问题?如果有,影响增值税额是多少?
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