题目
某县城一酒厂为增值税一般纳税人,2010年12月和2011年1月份发生下列业务:
2010年12月业务如下:
(1)购进粮食白酒30吨,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元,已验收入库。
(2)从农场购进其自己种植的粮食100吨,取得收购凭证上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,未取得运费发票。
(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进的粮食,成本共计70.85万元,发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售,收到不含税货款63.75万元。
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。由本企业运输队负责运输,收取运费10万元,装卸费1.7万元。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为3万元,合同约定酒厂本月收取60%的价款;其余的40%货款在下月15日收取。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
2011年1月份发生业务如下:
(8)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元(成本利润率为10%)。
(9)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质,成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(10)将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售,每辆销售额16万元,开具普通发票上注明价格32万元。
(11)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,取得增值税专用发票,已企业没有同类产品的销售价格。乙企业已按照规定代收代缴了消费税。
(12)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒赠送给关系单位,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
已知:取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证;特制粮食白酒成本利润率为10%。
要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题:(以“万元”为单位,每步骤结果保留至小数点后2位)
(1)计算2010年12月份可以抵扣的进项税额。
(2)计算2010年12月份的销项税额。
(3)计算2010年12月份该酒厂应纳的增值税。
(4)计算2010年12月份受托方代收代缴的消费税。
(5)计算2010年12月份该酒厂应缴纳的消费税。
(6) 计算2011年1月份的销项税额。
(7) 计算2011年1月份的进项税转出。
(8)计算2011年1月份应纳的增值税。
(9)计算2011年1月份该酒厂应缴纳的消费税。
第1题
A.某有限公司2010年度入库增值税628万元,消费税50万元
B.某外商投资企业2010年8月申报的增值税一般纳税人申报表中“本期已缴增值税”累计数为5503543.65元
C.某酒厂旗下某品牌白酒2010年度销售额为1.2亿元
D.某珠宝企业2010年度入库增值税278万元,消费税569万元
第2题
A.47000
B.47872
C.47600
D.46000
第3题
A.0
B.238.46元
C.56.02元
D.397.44元
第4题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务; (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。 (2)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (3)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。(假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。) 要求:计算该企业当月应缴纳的资源税。(2010年计算题)
第5题
A.4.55万元
B.4万元
C.4.25万元
D.5.6万元
第6题
A、0.18
B、0.72
C、0.25
D、0.21
第7题
A.正确
B.错误
第8题
某县城酒厂为增值税一般纳税人,2007年9月份发生如下经济业务:
(1)销售EB种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销 售,货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套 装礼品白酒10吨,每吨含税单价35100元,当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒l0吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(粮食白酒、薯类白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;酒精消费税税率为5%)
要求:根据上述资料,按下序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算9月份增值税销项税额合计;
(2)计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计;
(3)计算9月份应缴纳的增值税;
(4)计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税;
(5)计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税;
(6)计算9月份应纳消费税合计;
(7)计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
第9题
A.5.4
B.4.7
C.4.2
D.5.5
第10题
A.18.33
B.24.15
C.21.78
D.16.8
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