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问题

根据材料回答1~6题:

某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业),2011年度相关生产经营业务如下:

(1)销售空调10万台,共计不含税销售额20000万元,产品成本10000万元。

(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本1000万元。

(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。

(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。

(5)发生管理费用1200万元,其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出102万元。

(6)发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。

(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,专用发票上所列价税合计金额为550万元,企业自己负担运杂费35万元。

(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。

(9)当年发生了对外投资业务,从美国取得的投资收益是500万元,已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研,外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票,注明价值2万元,增值税0.34万元。企业计入固定资产进行处理,当期还未计提折旧。经查,四台空调均拆零进行了科研。

假定:不考虑程序方面的问题。

要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:

企业当年的收入总额为( )万元。

A.21010

B.22510

C.22560

D.23060

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  • A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:

    (1)2011年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

    (2)直接向关联企业捐赠现金500万元。

    (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2011年12月31日的公允价值为1200万元。

    (4)违反环保法规定支付罚款250万元。

    (5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。

    (6)当年12月发生分期收款销售货物,总合同款100万元(不含税,不具有融资性质,成本价70万元),分两期收款,已收款50万元,企业全额开具了增值税专用发票。

    (7)投资收益中有30万元系国债利息收入。

    (8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。

    请根据上述资料,分析企业2011年所得税上如何处理,计算应纳所得税税额,同时确定递延所得税费用的金额。

  • 在我国,人身自由罚的主要形式是( )。

    A.劳动教养

    B.收容审查

    C.拘役

    D.行政拘留

  • 2007年11月A公司与B公司签订合同,A公司于2008年1月销售商品给B公司,合同价格为800万元。2007年12月31日市场价格大幅度地上升,A公司为了履行合同仍然购入该商品并入库,购买商品成本总额为1100万元。假定不考虑销售税费。则A公司的正确的会计处理是( )。

    A.确认预计负债300万元

    B.不需要进行处理

    C.确认预计负债100万元

    D.确认存货跌价准备300万元

  • 计算个体工商户的生产经营所得时,不得在个人所得税前扣除的项目有( )。

    A.各种赞助支出

    B.个体户业主的工资支出

    C.财产保险支出

    D.缴纳的城市维护建设税

    E.缴纳的个人所得税

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