题目
A.总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除
C.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报
D.属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过三年
E.企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除
第1题
A.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
B.企业实际资产损失,应当在其实际发生年度申报扣除
C.法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除
D.企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除
第2题
A、企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
B、企业实际资产损失,应当在其实际发生年度申报扣除
C、法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除
D、企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除
第3题
A.本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报
B.第2列“账载金额”填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额
C.第5列“计税基础”填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础,含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额
D.不论是否存在纳税调整,只要发生资产损失税前扣除事项(专项申报)就需填报
第4题
A.准予在企业所得税税前扣除的资产损失,不包括法定资产损失
B.本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产
C.企业发生的其他应收款的损失符合条件的,可以在税前扣除
D.企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除
第5题
A.2010年度已申报且已审批的,可按审批的结果进行税前扣除
B.2010年度已申报但未审批的实际资产损失,各地税务机关应按88号文件的规定继续审批
C.《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》没有涉及的资产损失事项,只要符合企业所得税法及其实施条例等法律、法规规定的,也可以向税务机关申报扣除
D.《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》生效之日前尚未进行税务处理的资产损失事项,应按本公告执行
第6题
A.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明
B.有关被投资方破产公告、破产清偿文件;工商部门注销、吊销文件;政府有关部门的行政决定文件;终止经营、停止交易的法律或其他证明文件
C.有关资产的成本和价值回收情况说明
D.用途需符合国家产业政策、上市公司及其高管不得有违规行为
第7题
A.纳税人支付给职工的工资,可以按实扣除
B.纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额
C.业务招待费不超过全年营业收入5%的部分,准予在所得税前扣除
D.各种非广告性赞助支出,可以全额在所得税前扣除
E.无形资产开发支出未形成资产的部分,可以在所得税前扣除
第8题
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年号)没有涉及的资产损失事项,只要是符合企业所得税法及实施条例等法律、法规规定的,也可以向税务机关申报扣除。()
第9题
A.企业在正常经营管理活动中按照公允价格变卖固定资产的损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B.企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
D.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行清单申报扣除
第10题
A.公安机关的结案证明是具有法律效力的外部证据
B.商业零售企业存货由于运输失事形成的损失为存货正常损失
C.金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减准备金,不足部分据实税前扣除
D.借款人被吊销营业执照,追偿后仍未收回的贷款类债权,可作为贷款损失税前扣除
E.债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明无力清偿的应收款项,可作为坏账损失税前扣除
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