题目
根据材料回答1~4题:
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下:
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得含税收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元,取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;
(3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付运费0.4万元,取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;
(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;
(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。)
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
根据增值税的有关规定,下列说法正确的是()。
A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
B.工会购进纪念品支付的运费均不得按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
C.商场装修购进装饰材料支付的运费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
D.采购部购进商品支付的运费,依据运费、装卸费和杂费之和,按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
第1题
甲商场为增值税一般纳税人,2019年2月发生下列业务:
(1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。
(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。
(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。
(4)销售外购空调并负责安装,共取得含税收入3234元。
(5)将一栋上年底取得的仓库出租,租期6个月,每月含税租金10000元,当月收取全部含税租金总额60000元。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。(注意题干中的时间,用错税率不给分数)
(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。
第2题
根据材料回答5~8题:
位于市区的某商场系增值税一般纳税人,2011年11月发生如下业务:
(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;
(2)“以旧换新”方式销售金项链980条,新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某品牌镀金手表200块,此表对外销售价每块不含税11350元,旧表作价1350元;
(3)同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚,同类不含税售价为3347.37元/枚;销售包金项链110条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为80000元;
(4)本月销售电子产品,取得零售收入1857万元;小麦、玉米等粮食类货物销售收入价税合计为258万元;
(5)本期销售音像制品,取得含税收入128万元;(6)向厂家收取进场费,取得收入20万元。
(高档手表消费税税率为20%,本期购进金银首饰等取得增值税专用发票上注明的进项税额为14万元)
销售金项链应缴纳的消费税为()元。
A.587000
B.502564.10
C.522400
D.522500
第3题
A.销售自产苹果给客户
B.销售果脯给来农场游玩的消费者
C.端午节发放果脯给员工作福利
D.销售果脯给商场
第4题
根据资料回答第 71~74 题。
某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2009年12月有关生产经营况如下:
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修.收入含税0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元,销售服装取得不合税收600万元:
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,付运杂费25万元,取得运输企业开具的发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得税机关代开的专用发票,注明不舍税价款30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;
(3)工会本月购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1元。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;
(4)出租柜台取得租金收入90万元,由于对方延期支付租金,另外收取违约金2万元
(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票;
(6)本月销售电视机100台,取得含税收入35.1万元,另外为购买电视机的顾客提供输劳务,收取运费1.17万元。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:{Page}
第 71 题 根据增值税的有关规定,下列关于本题说法中正确的是()。
A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
B.从小规模纳税人购进的饰品,不可以抵扣进项税
C.商场装修购进装饰材料支付的运费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
D.修理钻石饰品取得的收入应缴纳消费税
第5题
根据材料回答1~4题:
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2011年10月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套不含税价格360元,B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因,在白海关运往单位的途中,损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,不含税销售价为60元/盒,本月收到全部价款。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为7000元。
(6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费8000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格。
(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,进口化妆品关税税率为20%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒)
当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为()元。
A.1408000
B.1108000
C.1128000
D.1468000
第6题
根据下述资料回答下列问题:
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人。
2008年10月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒;
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品:
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,销售价为60元/盒;
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元;
(6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒){Page}
第 75 题 当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为()元。
A.63785.72
B.63587.72
C.63785.29
D.63857.72
第7题
A.0
B. 2 890
C. 17 000
D. 19 890
第8题
第9题
第10题
根据以下资料,回答4~8题。
某百货商场为增值税一般纳税人,经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2011年7月,该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件,就发生的业务问题征询税务意见,相关业务如下:
(1)本月从国营农场购进免税农产品,取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元、装卸费20000元,并取得运费发票,该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心,40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为l40000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金即收归商场所有,百货商场的账务处理为:
借:其他应付款—押金10000
贷:其他业务收入10000
(4)受托代销某品牌公文包,本月取得代销收入117000元(含税零售价格),本月即与委托方进行结算,从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择:方案一是,商品八折销售;方案二是,购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是,购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%,即销售1000元的商品,其购进价为750元。)
要求:根据上述相关业务,假定您为常年税务顾问,请按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
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