红星化妆品公司(一般纳税人)2011年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A，将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售，2011年3月该公司发生如下经济业务。

(1)进口化妆品一批，进口关税完税价格200万元人民币，海关收取关税、消费税和增值税。

(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，以付加工费20万元，取得增值税专用发票。

(3)将加工收回的化妆品全部继续加工成另一型号化妆品，实现内销收取含税销售额257.4万元。

假设进口化妆品关税税率为50%。

要求：根据上述资料，按顺序计算回答下列问题。

A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万

C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元

D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元

E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元

A.香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

B.本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万

C.本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元

D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元

E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元

根据材料回答1~4题：

某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2011年10月发生以下各项业务：

(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。

(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套不含税价格360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。

(3)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因，在白海关运往单位的途中，损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，不含税销售价为60元/盒，本月收到全部价款。

(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为7000元。

(6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。

(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，进口化妆品关税税率为20%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)

当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为（）元。

A．1408000

B．1108000

C．1128000

D．1468000

A.222．44

B.322．15

C.185．14

D.149．08

某日化厂为增值税一般纳税人，2011年3月发生如下经济业务。

(1)购进原材料，取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票注明价款26万元，全部领用生产高档化妆品。

(2)支付购货运输费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运输费3万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。

(3)销售自产香水精取得销售额62万元，销售指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)。

(4)将200套化妆礼品盒抵顶货款。该化妆礼品盒平均售价420元/盒，最高售价480元/盒。

(5)月末盘点发现丢失化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物比重为70%。

假设题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月通过认证。

要求：分别计算该日化厂3月应纳的增值税税额和消费税税额。

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下： (1)1—11月实现销售收入总额12000万元，应扣除的销售成本3500万元，发生销售费用1300万元(其中含广告费850万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费60万元、财产保险费支出30万元、提取环境保护专项资金85万元)，缴纳增值税950万元、消费税2600万元、城市维护建设税和教育费附加355万元。 (2)12月初库存外购已税化妆品60万元，本期又从生产企业购进已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税额68万元。 (3)12月生产领用外购已税化妆品300万元，生产加工过程中发生其他成本费用750万元。共计生产化妆品25000箱(每箱成本价0．037万元)。 (4)12月销售化妆品25600箱，开具增值税专用发票，取得销售金额1920万元(每箱不含税单价0．075万元)。 (5)12月发生广告费100万元，销货运输费80万元(均取得广告业发票、普通运输发票)，以现金形式支付给具有合法经营资格的中介服务企业佣金10万元，实现销售200万元，取得了合法票据；发生财务费用40万元；发生管理费用80万元(其中含业务招待费用50万元)。 (6)12月营业外支出账户列支50万元，其中通过当民政部门向受灾地区捐款40万元，由于拖欠税款被罚款10万元。 (7)12月购进环保设备，取得增值税专用发票注明金额是20万元，增值税3．4万元，发生运输费1万元(取得普通运费发票)，设备安装、调试费0．5万元。 (8)2008年6月投资于一家未上市的小型高新技术企业，投资成本为60万元(假设企业2011年可以享受创投企业优惠)。 (9)取得到期国债的利息收入10万元。 (注：化妆品消费税税率30%，上述业务均取得合法票据，且认证通过，均按照会计准则的规定入账。) 要求计算： (1)12月份应缴纳增值税； (2)12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加； (3)2011年度企业所得税前应扣除管理费用和财务费用； (4)2011年度企业所得税前应扣除的销售成本； (5)2011年度企业所得税前应扣除的销售费用； (6)2011年度企业所得税前应扣除的营业外支出； (7)购进环保设备可以抵免的应纳税额； (8)投资于未上市的小型高新技术企业可以抵扣的应纳税所得额； (9)2011年应纳企业所得税所得额； (10)2011年应纳企业所得税税额。

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.149.08

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%