某企业所得税纳税人，2008年全年应纳税所得额为8.64万元，则所应缴纳的企业所得税为（)万元。A．1.4

某企业所得税纳税人，全年应纳税所得额为8万元，则所应缴纳的企业所得税为（）。

A.2万元

B.1．44万元

C.2．4万元

D.2．64万元

A.2.16万元

B.1.44万元

C.2.4万元

D.2.64万元

A.4.4

B.-10

C.59.4

D.22

A.59.4万元

B.55万元

C.22万元

D.4.4万元

A.50

B.79.5

C.100

D.29.5

美容师工资一般多少

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。

注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；

(2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；

(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；

(4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；

(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；

(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；

(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。

要求：

(1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确？错在何处？

(2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。

注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；

(2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；

(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；

(4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；

(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；

(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；

(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。

要求：

(1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确？错在何处？

(2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

A.130

B.101.75

C.150

D.97.5

A.130

B.101.75

C.150

D.97.5