题目
某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务:
(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;
(2)当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元;第四季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第四季度转让企业债券取得收入685万元,在转让企业债券过程中,另支付各种税费1.1万元;
(3)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.5万元;
(4)经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输成本12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;
(5)10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元;
(6)向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入250万元,逾期贷款罚息收入5万元;10月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,双方约定按季支付利息,12月31日,生产企业向银行支付利息。
要求:根据上述资料,计算第四季度银行应缴纳的营业税(单位以元表示)。
第1题
某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务:
(1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;
(2) 吸收存款800万元,支付存款利息40万元, 11月1日发放贷款1200万元,年利率10%,贷款利息收入尚未取得;
(3) 取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元;
(4) 经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;
(5) 10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元。
要求:根据上述资料,计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(金额单位以元表示)。
第2题
A.36.5
B.46.5
C.40.75
D.65
第3题
根据材料回答5~8题:
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2011年第2季度有关业务资料如下:
(1)吸收居民储蓄,支付利息800万元,向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。
(2)为电信部门代收电话费收取150万元,按合同约定取得代收话费4%的手续费。
(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元;取得出纳长款收入4万元。
(4)从2011年1月1日起从事某融资租赁项目,向承租方收取的价款为240万元(其中包括残值5万元),共为此发生成本160万元,已知租赁期限为2年。
(5)4月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率8%,约定按贷款利息收入的10%收取手续费,银行如期收回本息。
(6)4月2日购进某股票,支付700万元,5月20日以860万元的价格卖出,支付相关手续费2万元,上年度第四季度销售股票有负差30万元,一季度有负差10万元。
(7)向开户单位销售支票等相关凭据,取得销售收入3万元。销售金银,取得含税收入45万元。
该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为()万元。
A.37.66
B. 50.51
C.59.78
D.62.03
第4题
A.3300
B.12800
C.3800
D.14300
第5题
A.3800
B.12800
C.3300
D.14300
第6题
A.3 300元
B.12 800元
C.3 800元
D.14 300元
第7题
A.20万
B.25万
C.30万
D.40万
第8题
甲公司为建造办公楼发生有关借款如下:
(1)2011年3月1日取得一般借款300万元,借款期限为3年,年利率为6%,利息按年支付;
(2)2011年9月1日取得一般借款600万元,借款期限为5年,年利率为9%,利息按年支付。
(3)资产支出如下:3月1日360万元、5月1日300万元、8月1日240万元、12月1日500万元。
下列一般借款资本化金额表述正确的有()。
A.第一季度资本化金额为1.8万元
B.第二季度资本化金额为8.4万元
C.第三季度资本化金额为14.76万元
D.第四季度资本化金额为18万元
第9题
甲公司为建造办公楼发生有关借款如下:
(1)2011年3月1日取得一般借款300万元,借款期限为3年,年利率为6%,利息按年支付;
(2)2011年9月1日取得一般借款600万元,借款期限为5年,年利率为9%,利息按年支付。
(3)资产支出如下:3月1日360万元、5月1日300万元、8月1日240万元、12月1日500万元。
下列一般借款资本化金额表述正确的有()。
A.第一季度资本化金额为1.8万元
B.第二季度资本化金额为8.4万元
C.第三季度资本化金额为14.76万元
D.第四季度资本化金额为18万元
第10题
某银行2011年第四季度发生下列业务:(1)取得贷款利息收入150万元;(2)取得结算手续费收入30万元;(3)销售结算凭证收入2万元;(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准),租期3年,租赁费收入70万元,购买租赁资产价款50万元,支付增值税8.5万元,支付运输及保险费1.5万元;(5)出纳长款收入10万元;(6)取得结算罚款收入3万元;(7)当期营业费用120万元。该银行本季度应纳营业税为()万元。
A.9.29
B.13.65
C.9.75
D.9.275
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