题目
A.600
B.1000
C.4600
D.5000
第1题
某农业企业位于县城,增值税一般纳税人,2013年经济业务如下:
(1)年初拥有土地面积共计50000平方米,其中:企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米;本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米,签订的合同上注明价款1500万元,并取得了土地使用证,使用其中的部分土地来建仓库。
(2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元,其中,房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元,净值为2500万元;本年7月,仓库建成,并办理验收手续,账面价值580万元。
(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万),合同约定租期两年,租金共计100万元,当年收取租金50万元;
(4)9月与保险公司签订一份牧业保险合同,注明保险费80万元。
(5)企业当年符合国家政策,取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权,合同约定金额为1500万元。
(企业适用城镇土地使用税税率为5元/平方米;当地耕地占用税为20元/平方米;当地房产税扣除比例为30%;当地契税税率为3%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业2013年应纳城镇土地使用税和耕地占用税;
(2)企业2013年应纳房产税;
(3)企业2013年应纳印花税;、
(4)企业2013年应纳契税。
第2题
A.30000×5=150000(元)
B.(30000-7500)×5=112500(元)
C.(30000-500)×5=147500(元)
D.(30000-22000)×5=40000(元)
第3题
2.某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)请解释重置成本价的含义。
(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
第4题
位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2010年发生的相关业务如下:
(1)从国家取得土地使用权缴纳土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2建筑面积的写字楼于6月底签订合同出租,租赁期从2010年7月1日到2012年6月30日,当年取得租金收入150万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,房地产开发费用的扣除比例为10%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
(6)企业应缴纳的土地增值税。
第5题
A.21500元
B.22500元
C.22000元
D.21000元
第6题
A.31500
B.37500
C.42000
D.45000
第7题
A.33900
B.37500
C.42000
D.45000
第8题
A.31500
B.37500
C.42000
D.45000
第9题
A.31500
B.26000
C.29000
D.45000
第10题
北京某化工生产企业(国有企业)坐落在某县城,2008年初其土地使用证上记载土地面积20000平方米,其中医院占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米;2008年4月新征用的非耕地2500平方米建厂房,该地每平方米税额5元;2008年5月新征用的耕地5000平方米建造厂房。该化工企业2008年应缴纳城镇土地使用税()。
A.21500元
B.55500元
C.62000元
D.95833.33元
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