题目
第3题
A.美国的股票市场
B.香港的股权交易市场
C.维尔京群岛的股权交易市场
D.中国境内的股票市场
第4题
(三)
某石油企业(China-Oil)因战略发展和业务扩张需要,在前期调研和中介协调的基础上,拟与当前欲剥离部分资产的美国北美油砂公司(NA Oil-Sand,一家在纽交所挂牌交易的上市公司,该公司掌握全球领先的油砂开采技术)开展油气业务合作。China-Oil对美方提供的地质和技术信息进行了分析和研究,并经过初步询价,决定以股权收购方式从NA Oil-Sand手中购买其旗下主要从事油砂开采业的子公司(Subsidiary)的部分股权。该Subsidiary现有股权结构为:NA Oil-Sand持有80%股份,加拿大永新能源公司(Ever-glowing Energy)持有15%股份,剩余5%的股份由NA Oil-Sand设在开曼群岛的另一家子公司持有。双方初步同意,China-Oil将直接或通过其控股的附属公司从NA Oil-Sand手上收购Subsidiary 40%的股份。经过法律、财务、环保、税务、技术等方面的尽职调查后,China-Oil与NA Oil-Sand就有关交易文件展开了艰苦的谈判,并最终签署了股权收购协议。根据顾问的建议,China-Oil决采用“中国母公司一维尔京群岛控股公司一美国目标公司”的投资主体结构,并着手在维尔京群岛设立控股公司。但随后因美国政府审批未获通过,该交易宣告流产。
请根据以上情况,回答下列71。75题。
China-Oil要获取NA Oil-Sand的地质和技术资料,美方必然会要求事先签署()。
A.合作备忘录和项目融资意向书
B.保密协议
C.股权收购协议
D.股东协议
第5题
下列关于三级公募ADRs说法错误的是()。
A.完全符合美国会计准则
B.交易地点为纽约证券交易所、纳斯达克交易所和美国证券交易所
C.在美国没有募集资金的能力
D.公司上市的费用高
第6题
A.以中华网为代表的互联网公司在美国二板市场成功上市
B.以中国移动为代表的通信类公司在美国二板市场成功上市
C.网易通过三级存托凭证在NASDAQ挂牌上市
D.中国联通通过三级存托凭证在纽约证券交易所挂牌上市
第8题
Continental AG在一项资产交易中购并了Motorola公司的全球汽车电子业务。年度报告中包括了以下关于收购的资产和负债的信息(百万欧元):
a)在ContinentalAG的IFRS合并财务报表中,对于确认Motorola汽车电子业务的收购,应该用哪种会计方法?
b)Motorola汽车电子业务的收购价格,包括直接相关的交易成本,数额为7.13亿欧元。该收购价格的分配会导致正的还是负的商誉?请演示计算过程并给出商誉的数额。
c)汽车电子业务的首次整合是如何影响ContinentalAG的IFRS合并财务报表中的资产、负债和权益的数额的(请提供计算过程来佐证)?假定收购价值,包括直接相关的交易成本,是完全通过借贷获得的融资。
d)其它条件不变,假如ContinentalAG仅仅为Motorola汽车电子业务支付了2.5亿欧元。在首次商业整合后,该更低的收购价格是如何影响ContinentalAG的IFRS合并财务报表中的资产、负债和权益的数额的?
e)其它条件不变,现在假设ContinentalAG仅仅收购了经营汽车电子业务的公司的80%的股份,支付了7.13亿欧元。和上面所述的资产交易相比,这个股权交易是如何影响所收购业务的首次整合的?请在你的答案中说明下列话题。IFRS要求合并财务报表采用完全公允价值的方法。
首次整合中的商誉,
合并财务报表中的资产和负债的数额,
权益的数额和构成。
f)解释在首次整合后的财务报表中如何处理商业兼并所产生的商誉。
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