下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（）。A．企业为关联方提供债务担保确认

A.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

B.赊购商品

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.从银行取得的短期借款

A.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

B.赊购商品

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.从银行取得的短期借款

A.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

B.会计上作为非同一控制下的企业合并但按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其产生的应纳税暂时性差异应该确认为递延所得税负债

C.除企业合并外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，其形成的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债

E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债

A.赊购商品形成的应付账款

B.从银行取得的长期借款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.因罚款形成的其他应付款

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C.企业自行研发新产品所形成的无形资产

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

E.计提存货跌价准备5万元

A.企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元

B.企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

C.企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

E.企业因环保引起诉讼而确认预计负债500万元

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

A.对子公司投资，投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回

B.内部研发形成的无形资产

C.免税合并形成的商誉

D.某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异

A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

A.固定资产账面价值小于其计税基础

B.预计负债的账面价值大于其计税基础

C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础

D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础