题目
(1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标,同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况;
(2)对员工介绍的客户,由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接;
(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档;
(4)由于尚未取得上市公司审计资格,不予执行项目质量控制复核制度;
(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决,审计项目组必须保证按时出具审计报告;
(6)以每3年为一个周期,选取已完成业务进行检查,检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
要求:
针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形,并简要说明理由。
第1题
A.负责执行财务报表审计业务的工作人员
B.在审阅业务报告上签字的主任会计师
C.负责执行财务报表审计业务的项目经理
D.负责执行审阅业务,并在业务报告上签字的主任会计师
第2题
A.使用共同的名字、字号和标识
B.定期交流客户资料、收费等信息
C.共同分担开发审计方法的成本
D.拥有共同的经营战略和质量控制政策
第3题
鉴证业务的工作底稿包括历史财务信息审计和审阅业务,其他鉴证业务,其工作底稿的归档期限为业务报告后的90天。()
A.正确
B.错误
第4题
A.使用共同的名字、字号和标识
B.定期交流客户资料、收费等信息
C.拥有共同的经营战略和质量控制政策
D.共同分担开发审计方法的成本
第5题
A.使用共同的名字、字号和标识
B.定期交流客户资料、收费等信息
C.拥有共同的经营战略和质量控制政策
D.共同分担开发审计方法的成本
第6题
ABC会计师事务所合伙人对新承接的X公司(上市公司)2010年度财务报表审计工作十分重视,正在制订本所的执业准则框架下的质量控制制度。
(1)关键合伙人老王一再强调本所的X公司审计项目组全体成员应当视审计工作质量为一切,将审计风险降至零;
(2)关键合伙人老王要求X公司审计项目组成员彻底落实《职业道德守则》,如果项目组成员的近亲属在X公司关键岗位工作清各自近亲属辞职;
(3)X公司审计工作底稿只能是电子形式,审计工作底稿的归档期限为财务报告对外公布日后60天内;
(4)X公司2010年度财务报表审计工作由老王亲自负责,因此不需要进行项目质量控制复核制度;
(5)为保证按业务书的约定按时出具报告,对于未得到解决的项目组内部分歧,以老王的意见为准,并据以出具审计报告;
(6)审计项目组直接假定文公司管理层是诚信的,没有计划对X公司管理层的诚信问题实施审计程序。
要求:
针对上述(1)、(2)项,指出老王的做法是否恰当;针对(3)至(6)项,请指出ABC会计师事务所可能违反执业准则体系的情形,并简要说明理由。
第7题
A.使用共同的名字、字号和标识
B.定期交流客户资料、收费等信息
C.拥有共同的经营战略和质量控制政策
D.共同分担开发审计方法的成本
第8题
第9题
A.对会计师事务所全体人员进行职业道德的相关培训
B.对职业道德的遵守情况进行监督
C.将应聘人员的学历由本科提高至研究生
D.对违反职业道德规范的行为进行处理
第10题
A.项目负责人
B.副主任会计师
C.项目合伙人
D.主任会计师
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