题目
某企业有关预算资料如下:
(1)该企业3—7月份的销售收入(不含税)分别为:40 000元、50 000元、60 000元、70 000元、80 000元。每月销售收入中,当月收到现金40%,下月收到现金60%,租金收入每月为10 000元。
(2)各月商品采购成本按下一个月销售收入的80%计算,所购货款于当月支付现金60%,下月支付现金40%。
(3)该企业4—6月份的营业费用分别为4 000元、4 500元、4 200元,每月营业费用中包括折旧费1 000元。
(4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15 000元。
(5)该企业在现金不足时,向银行借款(为1 000元的倍数),短期借款年利率为6%;现金有多余时,归还短期借款(为1 000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,3月末的长期借款余额为20 000元,借款年利率12%,短期借款余额为0。假设每月末还借款的应计利息。(6)该企业规定的现金余额的额定范围为6 000元—7 000元,增值税率为17%,附加税费率为10%。
要求:根据以上资料,完成该企业4—6月份现金预算的编制工作。
现金预算
月份 4 5 6 期初现金余额 7 000 经常现金收入 租金收入 10 000 10 000 10 000 可运用现金合计 经营现金支出 直接材料采购支出 直接工资支出 2000 3 500 2 800 营业费用支出 其他付现费用 800 900 750 应交税金及附加支出 购置固定资产 15000 现金余额 举借短期借款 归还短期借款 支付借款利息 期末现金余额
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