题目
根据上文,回答第 79~84 题
(一)
甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司,甲公司和乙公司适用企业所得税率为33%、丙公司为15%,所得税核算采用递延法,股权投资差额按10年等额摊销。
有关资料如下;
(1) 2004年7月1日,甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司,取得丙公司2500万元普通法人股(占丙公司有表决权股份的50%,丙公司普通股的每股面值为1元),不考虑相关税费,采用权益法核算。该项固定资产账面原价(等于原计税价格)为2200万元,已计提折旧800万元,未计提减值准备,双方确认的投资价值等于账面价值,该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日,该项长期股权投资的账面余额为3100万元,公允价值为3200万元,未计提减值准备。
(2) 2005年1月1日,甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股,换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项,并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元,公允价值分别为600万元、300万元,均未计提减值准备,假设转让过程中未发生相关税费。
(3) 甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用,发生的安装调试总支出为25万元,预计使用年限5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4) 乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后,作为长期股权投资并按成本法核算,丙且至3月31日尚未计提减值准备。
(5) 乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票(不考虑相关税费),并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。
(6) 丙公司成立于2004年7月1日,2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外,无其他事项,年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1 日股东权益有关账户的余额为:“股本”贷方余额为5000万元,“盈余公积”贷方额180万元,“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。
(7) 2005年9月5日,丙公司接受一外国公司捐赠Y设备,并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元(与税法规定相同,假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额),预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用平均年限法计提折旧(与税法规定一致),年末未计提减值准备。
(8) 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。
(9) 丙公司2005年1-3月实现净利润300万元,4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议:按2005年度实现净利润15%提取盈余公积;向投资者分配现金股利,每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。
根据上述资料,回答下列问题。第 79 题 甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为()。
A.借:长期股权投资——丙公司(投资成本) 25000000
贷:固定资产清理 2500000
B.借:固定资产清理 14000000
累计折旧 8000000
贷:固定资产 22000000
C.借:长期股权投资——丙公司(投资成本) 25000000
贷:固定资产清理 14000000
银行存款 11000000
D.借:长期股权投资——丙公司(投资成本) 25000000
累计折旧 8000000
递延税款 330000
贷:银行存款 11000000
固定资产 22000000
应交税金——应交所得税 330000
第1题
根据上文,回答第 79~84 题
×公司为增值税一般纳税人,成立于1997年7月1日。1999年6月30日的所有者权益为360万元,其中实收资本为300万元,盈余公积为30万元,未分配利润为30万元。为扩大A产品的生产能力,1999年7月1日吸收甲公司货币资金投资120万元,占投入后全部实收资本的25%。
1999年6月,×公司购入一套全新生产设备,取得增值税专用发票一张,注明价款60万元,增值税额10.2万元;支付运费及保险费
D.89万元;安装过程中领用原材料3万元,支付安装费0.4万元,于月底交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。。
1999年12月,×公司以产品500件向乙单位换取原材料400吨,原材料已验收入库,取得增值税专用发票一张,注明价款4万元,税金 0. 68万元;A产品单位成本 70元,单位售价(不含税)80元。
1999年度×公司实现净利润为 175万元,加上年初未分配利润25万元,合计可供分配利润为200万元。公司决定在按10%提取法定盈余公积,按5%提取公益金,按5%提取任意盈余公积后,向投资者分配利润150万元。
甲公司于2000年2月1日如数收到×公司分配的利润。
假设:×公司A产品及其所用原材料适用增值税税率均为17%;甲公司对×公司的投资采用权益法核算。根据上述资料,回答下列问题:第 79 题 对×公司吸收甲公司投资事项,下列会计分录正确的是()。
A.×公司收到投资时:
借:银行存款 1200000
贷:实收资本——甲公司 1200000
B.×公司收到投资时:
借:银行存款 1200000
贷:实收资本——甲公司 1000000
资本公积——资本溢价 200000
C.甲公司支付银行存款时:
借:长期股权投资 1000000
应收股利 200000
贷:银行存款 1200000
D.甲公司支付银行存款时:
借:长期股权投资 1200000
贷:银行存款 1200000
第2题
根据上文,回答第 81~84 题。
A.溃疡性结肠炎
B.肠结核
C.肠伤寒
D.Crohn病
E.右侧结肠癌
第 81 题 X线呈钡影跳跃征象(stierlin sign)()。
第3题
根据上文,回答第 79~81 题。
女性,28岁,患风湿性心脏病二尖瓣狭窄6年,日常活动即出现胸闷、气短,做心脏彩超示重度二尖瓣狭窄
第 79 题 根据其临床表现,心功能为()。
A.心功能Ⅰ级
B.心功能Ⅱ级
C.心功能Ⅲ级
D.心功能Ⅳ级
E.以上都不是
第4题
根据上文,回答第 84~83 题A.扩张型心肌病
B.肥厚性心肌病
C.限制型心肌病
D.病毒性心肌炎
E.急性心包炎
第84题:心室扩张,室壁多变薄,可见纤维化瘢痕,常有附壁血栓,常合并各种类型的心律失常()
第5题
根据上文,回答第 79~84 题
某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下:
1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元;应结转的产品销售成本3907万元;发生产品销售费用130万元;应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加 28.5万元;发生管理费用 480万元(其中含业务招待费用30万元,研究开发新产品、新技术的各项费用8万元);发生的财务费用55万元;营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元);从联营企业分回税后利润50万元(联营企业所得税税率15%)。
1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元;购进原材料取得增值税专用发票,支付价款3500万元,支付增值税595万元,支付购货的运杂费68万元,材料全部验收入库;购大卡车一辆本厂自用,支付货款8万元;本年应结转的产品销售成本4580万元;应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元;发生管理费用1230万元(其中含业务招待费用35万元,研究开发新产品、新技术的各项费用12万元,缴纳的印花税款1.8万元);发生财务费用一12万元;发生产品销售费用246万元;营业外支出65万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元);境外分支机构分回收益63万元,在境外已缴纳了30%的企业所得税;全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费(1999年企业平均在册职工350人,当地政府规定人均月计税工资标准550元)。
要求:根据所给资料,依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题:(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)
第 79 题 1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是()。
A.管理费用
B.财务费用
C.营业外支出
D.分口的联营利润
第6题
根据上文,回答第 83~84 题。
女,56岁,乏力伴腰痛3个月入院。经M蛋白测定,X光照片及骨髓检查确诊为多发性骨髓瘤。
第 83 题 首选治疗应是()。
A.长春新碱+泼尼松
B.马利兰+泼尼松
C.马法兰+泼尼松
D.长春新碱+阿霉素+地塞米松
E.卡氮芥+马法兰+泼尼松+长春新碱
第7题
根据上文,回答第 79~84 题
甲、乙、丙三个公司均为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。有关资料如下:
(1)2002年1月1日甲公司以12000000元购入乙公司具有表决权股份的50%(即10000000股普通股,每股面值为1元)。
(2)乙公司2002年1月1日股东权益有关账户的贷方余额为:“股本”账户为20000000元,“资本公积”账户为2000000元,“盈余公积”账户为500000元,“利润分配——未分配利润”账户为1500000元。
2002年3月5日,乙公司股东大会同意由董事会提出的利润分配预案,即每10股派发现金股利0.5元,合计分配现金股利1000000元。经批准股权登记日为2002年4月25日。乙公司已在2001年度财务会计报告中计提了应付股利2000000元。
乙公司2002年一季度除实现净利润引起股东权益总额增加外,无其他变动事项。乙公司2002年一季度实现净利润800000元。
(3)2002年3月29日,甲公司与丙公司达成债务重组协议:甲公司以持有的乙公司20%的股权(即丙公司持有乙公司具有表决权股份的20%)和一项账面原值为3000000元、已提折旧500000元的固定资产,抵偿所欠丙公司债务9000000元,不考虑相关税费。该部分股权投资的公允价值为6000000元,该项固定资产的公允价值为2000000元,已提减值准备500000元。此项债务重组于4月1日完成。
(4)丙公司对应收甲公司90000000元的款项已计提200000元的坏账准备。丙公司对取得的乙公司20%的股权投资采用权益法核算,并按10年平均摊销股权投资差额;2002年末对该项投资计提减值准备300000元。丙公司对取得的固定资产立即投入使用,预计使用年限为6年,预计净残值为100000元,采用年数总和法计提折旧,2002年末对该项固定资产计提减值准备200000元。
(5)2002年7月1日,乙公司完成一批于2001年7月1日发行的、总面值为10000000元、票画年利率为4%,到期一次还本付息的可转换公司债券的转股业务;转换时,乙公司该批应付可转换公司债券的账面余额为10400000元,市值为12500000元,全部转为普通股5000000股。甲、丙两公司未持有乙公司发行的可转换公司债券。
(6)2002年度乙公司累计实现净利润4000000元,其中l—3月实现净利润800000元,4~6月份实现净利润1200000元。2003年1月20日乙公司董事会作出年度利润分配决议:按2002年度实现净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金,向投资者分配现金股利1400000元,按2002年年末股本总数以资本公积每10股转增1股。乙公司2002年年报于2003年1月28日对外报出。乙公司根据董事会决议已在2002年年报中计提了应付股利1400000元。
根据上述资料,回答下列问题:第 79 题 甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为()万元。
A.240
B.234
C.224
D.204
第8题
根据上文,回答第 82~84 题。
男性患者,58岁,外出途中突然头痛,眩晕,伴呕吐,走路不稳,查血压24/14KPa,心率62次/分,双眼向右眼震,右侧指鼻久稳准,右侧巴氏征阳性。
第 82 题 最可能的诊断是()。
A.脑桥出血
B.基底节区出血
C.小脑出血
D.大脑中动脉梗塞
E.脑血栓形成
第9题
根据上文,回答第 77~79 题。
男,62岁,10年前体检曾被告知患心脏病,近1-2年来心前区不适,心悸,逐渐加重。查体:BP:21.3/8kPa(160/60mmHg),心浊音界增大呈靴型
第 77 题 该患者心脏靴型增大说明()。
A.右室增大
B.左室增大
C.左右室均增大
D.主动脉扩张
E.主动脉瘤
第10题
根据上文,回答第 81~84 题A.肝性脑病前驱期
B.肝性脑病昏迷前期
C.肝性脑病昏唾期
D.肝性脑病昏迷期
E.亚临床肝性脑病
第81题:轻度性格改变和行为失常,应答尚准确,但吐词不清且较缓慢,可有扑翼样震颤()
第11题
第79题:该病例的诊断为: ()
A.风心病二尖瓣关闭不全伴亚急性感染性心内膜炎
B.败血症
C.二尖瓣脱垂
D.系统性红斑狼疮
E.风湿性心脏病,风湿活跃期
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