题目
1、2003年12月31日企业财务报表显示:主营业务收入6000万元、主营业务成本3850万元、主营业务税金及附加50万元、主营业务利润2100万元、其他业务利润50万元(其中:其他业务收入72万元,全部系培训业务收入;其他业务支出22万元,全部系与培训业务相关的税费支出)、营业费用200万元、管理费用680万元、财务费用70万元、营业利润1200万元、投资收益55万元、营业外支出15万元、利润总额1240万元,已计提并预缴所得税198万元(企业所得税税率为30%、地方所得税免征)。
2、2003年“营业费用”账户200万元,其中:广告费160万元、宣传费30万元、其他人工费用70万元。
3、2003年“管理费用”账户680万元,其中:工资200万元(支付标准及依据经董事会决议并报当地税务机关备案)、计提工会经费4万元、计提职工教育经费3万元、计提职工福利费28万元(年初“应付福利费”科目无余额,28万元均为本期贷方发生数,借方无发生额)、职工困难补助1万元、交际应酬费75万元、折旧费、办公费等309万元、支付境外特许权使用费60万元(公司与一外国公司签订商标特许使用协议,按协议规定,以公司年销售额的1%支付给外方特许权使用费,本年度因资金紧张,经与外方协商,同意推延到2004年支付,但公司按权责发生制原则,在2003年12月份作如下账务处理:借记“管理费用—其他”60万元,贷记“预提费用”60万元)。
4、2003年“投资收益”账户55万元,其中:国库券利息收入7万元、国库券转让收益10万元、境外投资分回利润38万元(该笔业务按我国税法规定计算的所得额为50万元,已在投资国缴纳所得税12万元)。
5、2003年“营业外支出”账户15万元,系6月份遭受自然灾害造成了生产用原材料净损失15万元,企业账务处理为:
借:待处理财产损益一待处理流动资产损益 150000
贷:原材料150000
10月份,报经公司董事会批准后,企业作如下账务处理:
借:营业外支出150000
贷:待处理财产损益一待处理流动资产损益 150000
6、公司于200年3月,投资新项目购置国产设备不含税买价400万元(已按规定办理了退还的增值税),该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件、。
7、“其他应付款”明细账反映欠W公司违约金20万元,该笔业务于2000年1月发生,由于债权人一直未追计此笔债务、公司于2003年12月25日作如下账务处理:
借:其他应付款—W公司200000
贷:资本公积—其他资本公积 200000
8、2004年初,经董事会研究决定,按照2003年度税后利润的35%进行分配,外方股东将分配金额投资外商投资企业丁公司并相应增加丁公司注册资金,丁公司系经有关部门考核达到产品出口企业标准的公司、
工资、薪金所得适用税率表 (表1) 级数 应纳税所得额(含税) 不含税收入级距 税率 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 不超过475元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分
第1题
第2题
外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了一家合营企业,合营企业设立后,出现了以下问题:
(1)外方合营者未经中方合营者同意,决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后,表示反对。
(2)该公司共有7名董事,经外方A董事提议,召开临时董事会,出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案,方案要点是:变更后外方合作者在前4年先行收回投资,每年固定收回投资12万美元;该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后,合作企业的固定资产归中方所有,但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。
要求:根据以上材料并结合法律规定,回答下列问题并说明理由:
(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?
(2)董事会的召开是否符合法律规定?
(3)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否合法?
第3题
外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了一家合营企业,合营企业设立后,出现了以下问题:
(1)外方合营者未经中方合营者同意,决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后,表示反对。
(2)中方认为合营企业应设总会计师,但外方投资者不同意。
(3)该公司共有7名董事,经外方A董事提议,召开临时董事会,出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案,方案要点是:变更后外方合作者在前4年先行收回投资,每年固定收回投资12万美元;该部分支出列人合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后,合作企业的固定资产归中方所有,但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。
要求:根据以上材料并结合法律规定,回答下列问题并说明理由:
(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?
(2)外方投资者不同意设总会计师的观点是否符合法律规定?
(3)董事会的召开是否符合法律规定?
(4)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否合法?
第4题
A.正确
B.错误
第5题
第6题
A.正确
B.错误
第7题
第8题
国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立中外合资经营企业,甲占出资额的55%,乙占 45%;如果合营企业的投资总额为1 200万美元,则甲至少应出资275万美元,乙至少应出资225万美元。甲、乙双方的出资额符合中外合资经营企业法律制度的规定。()
第9题
A.120
B.210
C.480
D.500
第10题
A.120
B.210
C.480
D.500
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