吴某系某市高校教师，2008年度取得如下收入：（1)每月取得工资收入3000元，按省政府规定比

中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。

(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。

(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：

计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。

中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；

(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元：

(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；

(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元、18000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；

(2)计算审稿收入应缴纳的个人所得税；

(3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；

(4)计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税；

(5)计算8国收入在我国应缴纳的个人所得税。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。2008年度有关生产经营情况如下：

(1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。

(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售收入300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。

(5)发生销售费用10万元(含广告费8万元)。

(6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元，计提的三项经费为37.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。

(7)营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。

(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司的投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。

(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。

(烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)

要求：按顺序回答下列问题，每步均为共计金额：

(1)计算本年度应缴纳的增值税；

(2)计算本年度应缴纳的消费税；

(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加；

(4)计算该企业2008年收入总额；

(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；

(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠；

(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额；

(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。

位于市区的某国家重点扶持的高新技术企业2008年度有关财务资料如下：

（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元，取得财政拨款5万元。

（2）2005年对境内非上市公司投资，2008年取得投资收益i00万元（被投资企业适用税率25%）。

（3）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用l0万元），财务费用10万元。

（4）按税法规定缴纳增值税90万元。

（5）营业外支出30万元，其中通过某基金会向公益事业捐赠29万元，税收滞纳金l万兀。

（6）2007年经税务机关核定的亏损为30万元。

（7）2008年已经预缴企业所得税30万元。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算企业2008年收入总额。

（2）计算企业2008年应税收入总额。

（3）计算企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加。

（4）计算企业2008年税前准予扣除捐赠支出金额。

（5）计算企业2008年税前准予扣除项目金额。

（6）计算企业2008年度应纳税所得额。

（7）计算企业2008年度应补缴所得税。

A5000万元

B5008万元

C5020万元

D5028万元

A.四年级班主任胡老师在全县教学质量抽样检测考试中为取得更好成绩，而在考前安排部分学生“结对子”，传递考试内容信息

B.某高校教师在任职期间抄袭、重复发表多篇论文，并使用抄袭的论文作为自己的成果申报职称

C.中学单身老师王某与其班级某学生保持两年性关系

D.某市重点高中数学老师在其住宅楼地下室组织学生有偿补课

A.5700

B.6564

C.7140

D.8940

某综合性企业2008年度发生如下应税业务

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元．施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题。

与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。

A.360

B.420

C.780

D.840

A.沈某系高校副校长，调入国务院某部任副司长

B.王某系某高校行政人员，被聘为某区法院书记员

C.吴某系某国有企业经理，调入市国有资产管理委员会任处长

D.郑某系某部人事司副处长，到某市挂职担任市委组织部副部长