某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国所得100万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

A.3600元

B.5400元

C.6600元

D.171600元

A.3600元

B.5400元

C.6600元

D.171600元

A.194

B.244

C.242.5

D.250

A．194

B．244

C．242.5

D．250

某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业

在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、

职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府

确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其

他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 7.95

B. 9.90

C. 10.22

D. 11.32

A．3．3万元

B．2．7万元

C．2．4万元

D．1．8万元

A.62

B.70

C.49

D.44

A．10

B．21

C．23

D．36

A.7.95

B.9.90

C.10.22

D.11.32

A.18万元

B.10万元

C.30万元

D.36万元