题目
5月国税稽查分局派员对其2006年1月~2007年4月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税款85万元,于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿,款项已于当月收到,公司也于当月向购货方开具收款收据,并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税,经稽查相应程序,税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,并于当日派员同时送达该电子生产企业,要求其补缴增值税29059.83元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求:
1.判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
2.该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。
第1题
(一)
某电子生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月~2007年4月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税款85万元,于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿,款项已于当月收到,公司也于当月向购货方开具收款收据,并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税,经稽查相应程序,税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,并于当日派员同时送达该电子生产企业,要求其补缴增值税29059.83元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求:21.判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
第2题
甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100000元;向运输单位支付运输费2500元,并取得运输发票,车站临时储存费1000元;采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%,外购的运费增值税抵扣率为7%,则该材料的实际采购成本为()元。
A.103500
B.109325
C.109500
D.106325
第3题
A.103500
B.109325
C.109500
D.106325
第4题
A.208 800
B.208 000
C.202 000
D.202 800
第5题
A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8
第6题
A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8
第7题
A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8
第8题
(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位,原值l200万元,已使用6年,已提取折旧360万元,清理该办公楼支付费用30万元,出售价格为l000万元(不考虑土地增值税)。
(2)某酒厂本月销售啤酒100吨,不含税售价为每吨9400元款项收存银行,收取包装物押金10000元,同时“其他应付款—存入保证金”账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元/吨。
(3)某企业将自产应税消费品一批用于职工个人消费,已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元,生产成本为35000元,消费品的消费税率为10%。
(4)某工业企业为增值税一般纳税人,本月向渔民收购一批水产产品,主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元,款项以现金支付。
(5)某食品厂本月食堂领用从粮店(系一般纳税企业)外购用于生产产品的面粉一批,已知账面成本为30000元。
第9题
A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8
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