请教：2012年湖南《初级会计电算化》专家命题预测试卷（1)第5大题第1小题如何解答？

【题目描述】

1．建立账套

(1)账套信息

账套编码：002

账套名称：湖南商马有限责任公司

采用默认账套路径

启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：湖南商马有限责任公司

(3)核算类型

企业的记账本位币：人民币；

行业性质：新会计制度科目

(4)基础信息

进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002张三——出纳

003李四——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

3．编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月6日，以现金26元，支付A产品销售搬运费。

借：销售费用　　26

贷：库存现金　　26

(2)12月7日，领用甲材料。其中生产A产品耗用24吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用9吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位成本为1497．96元/吨。

借：生产成本——A产品　　35951．04

——B产品　　26963．28

制造费用　　13481．64

销售费用8987．76管理费用　　4493．88

贷：原材料——甲材料　　89877．6

(3)12月10日，厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。

借：管理费用　　10512

贷：其他应收款——张三　　10512

(4)12月17日，销售给E公司A产品150件，每件售价600元，增值税专用发票载明货款90000元，增值税为15300元，货款暂欠。

借：应收账款——E公司　　105300

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　15300

主营业务收入——A产品　　90000

(5)12月23日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元，乙材料20吨，单价90元，计1800元，增值税为306元，全部款项以银行存款支付。

借：材料采购——甲材料　　59600

——乙材料　　1800

应交税费——应交增值税(进项税额)　　10438

贷：银行存款　　71838

(6)12月24日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1740元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料　　1160

——乙材料　　580

贷：银行存款　　1740

(7)12月25日，将所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　　60760

——乙材料　　2380

贷：在途物资——甲材料　　60760

——乙材料　　2380

(8)12月25日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品　　6740．82

——B产品　　6740．82

贷：制造费用　　13481．64

(9)12月26日，本期生产A产品200件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品　　42691．86

贷：生产成本——A产品　　42691．86

(10)12月27日，本期生产B产品72件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品　　33704．10

贷：生产成本——B产品　　33704．10

(11)12月27日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。

借：主营业务成本——A产品　　48902．97

贷：库存商品——A产品　　48902．97

(12)12月28日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品　　90000

贷：本年利润　　90000

(13)12月28日，结转本期费用账户。

借：本年利润　　72922．61

贷：主营业务成本——A产品　　48902．97

销售费用　　9013．76

管理费用　　15005．88

(14)12月29日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用　　4269．35

贷：应交税费——应交所得税　　4269．35

(15)12月29日，结转所得税费用。

借：本年利润　　4269．35

贷：所得税费用　　4269．35

(16)12月30日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配——提取法定盈余公积　　1280．8

贷：盈余公积——法定盈余公积　　1280．8

(17)12月30日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金　　640．4

贷：盈余公积——法定公益金　　640．4

(18)12月30日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利　　2561．61

贷：应付股利　　2561．61

(19)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润。　　12808．4

贷：利润分配——未分配利润　　12808．04

(20)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润　　4482．81

贷：利润分配——提取法定盈余公积　　1280．8

——提取法定公益金　　640．4

——应付普通股股利　　2561．61

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制利润表。

【我提交的答案】：

【参考答案分析】：

略

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）