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[主观题]

某外商投资企业2008年全年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资

收益6万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元)，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括非公益性捐赠80万元，因未代扣代缴个人所得税而被税务机关罚款3万元)，管理费用280万元，财务费用l50万元。该企业自行申报当年企业所得税是：应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)应纳企业所得税=16×25%=4(万元)

要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确，如不正确请指出错误之处；

(2)正确计算应纳企业所得税。

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第1题

某建筑装饰厂是实行查账征收的个人独资企业，共有8名职工（含投资人刘三)，该企业2008年实现营业收入100万元，

某建筑装饰厂是实行查账征收的个人独资企业，共有8名职工(含投资人刘三)，该企业2008年实现营业收入100万元，其他业务收入3万元，当年营业成本60万元，营业税金及附加7万元，管理费用8万元，销售费用4万元，财务费用5万元，营业外支出2万元，营业利润为17万元。该企业当年发生具体经济业务如下：

(1)发放工资总额为20.5万元，其中投资者本人28000元。

(2)当年实际计提并支出工资总额的2%、14%、2.5%的工会经费、职工福利费、职工教育经费金额分别为：4100元、28700元、5125元。

(3)全年列支业务招待费7200元。

(4)全年列支广告费23000元、业务宣传费6000元。

(5)直接向某小学捐赠6000元。

(6)该企业1～3季度已预缴投资者个人所得税52000元，全年代扣代缴从业人员个人所得税3300元。

要求：根据上述资料，计算2008年汇算清缴时，刘三应补缴多少个人所得税？年末企业向地方税务机关申请退还个人所得税手续费，可得到的手续费为多少？作相关会计分录。

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第2题

某经济特区的生产性外商投资企业2007年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业

外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2007年度应纳企业所得税为()万元。

A．410

B．390

C．436

D．904

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第3题

2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生

管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

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第4题

2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

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第5题

根据材料回答1~6题：某外籍人员A，自2008年开始，在我国某外商投资企业任职，并在该企业担任董事一职。2011年取得以下收入：(1)在外资企业每月取得工资6700元，12月份取得董事费收入6800元：(2)已知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元，每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元：(3)接受某公司邀请担任技术顾问，…次性取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育；(4)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，金融债券利息30000元：(5)利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。与该公司签订了1份合同，约定宣传服务费用共计10000元，其中：广告宣传语3000元。现场宣传策划7000元。期限为2011年7月1日至7月31曰；(6)假定上述业务，改为与该公司签订两份合同，分别设计广告宣传语、现场宣传策划；(7)取得省人民政府颁发科技奖50000元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税)：该外籍人员A全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.5060

B.11060

C.4455

D.10540

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第6题

某信用社2008年1～6月实现营业收入950 000元，其中往来收入100 000元，贷款利息收入800 000元，其他

营业收入50 000元，计算应缴纳的营业税并做账务处理．

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第7题

某信用社2008年1-6月实现营业收入950，000元，其中往来收入100，000元，贷款利息收入800，000元，其它

营业收入50，000元，计算应缴纳的营业税并做账务处理。

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第8题

要求：根据以上材料，回答题。某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为一500万元，2009年实现净利润l00万元2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润一50万元，2012年实现净利润i00万元。2013年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税ll0万元，城市维护建设税l4万元，教育费附加6万元：发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)；发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除；固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前年度利润)该企业2013年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）。查看材料

A.固定资产盘盈收入

B.产品销售收入

C.国债利息收入

D.其他业务收入

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第9题

某企业2008年实现营业利润450万元，营业外收入50万元，营业外支出35万元，所得税税率为33%，则该企业当年的净利润是()万元

A.450

B. 465

C. 301.6

D. 311.6

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第10题

某汽车制造企业2008年实现销售（营业)收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300

某汽车制造企业2008年实现销售(营业)收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A．20万元

B．80万元

C．150万元

D．300万元

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