国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增

A.13.20万元

B.14.88万元

C.17.44万元

D.18.41万元

某设在天津经济技术开发区的生产性外商投资企业，1999年开业，注册资本2000万美元，形成 A生产项目并从当年起获利。2000年追加投资1500万美元，形成第B生产项目，该项目从2001年起投产，当年取得利润100万元。2005年该企业应纳税所得额50万元，其中A项目30万元，B项目20万元，已预缴企业所得税8万元。2006年初经会计事务所审核，发现以下项目需要调整：

（1）A项目取得B股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。

（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入B项目的应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率为15％。

（3）A项目企业与境外咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，收取咨询费收入50万元，未计入应纳税所得额，该境外咨询企业派人来华参与咨询业务。

（4）B项目有2002年到期的应付未付款20万元，债权人没有要求偿还。

（5）A项目国库券到期利息收入4万元和国库券转让收入5万元未计入会计利润。

（6）该企业的外国投资者从该企业分得利润20万元，汇往境外。

要求：（1）说明该企业可以享受哪些税法规定的税收优惠，

（2）逐项说明调整理由，计算该企业2005年度应缴纳的企业所得税。

一、基本资料：

某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。

甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。

企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17％。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)

2006年度企业利润表如下：

利 润 表 2006年12 31日 单位：万元(人民币) 项 目 行 次 本年累计数 一、主营业务收入 1 8700 其中：出口主营业务收人 2 6800 减：主营业务成本 3 6700 其中：出口产品销售成本 4 5200 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润 6 2000 加：其他业务利润 7 12 减：营业费用 8 30 管理费用 9 430 财务费用 10 150 三、营业利润 11 1402 加：投资收益 12 补贴收入 13 营业外收入 14 减：营业外支出 15 &

要求：

1．扼要指出存在的影响纳税的问题。

2．计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)。

3．企业在办2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时，还应办理哪些与所得税相关的手续？

A.设在中部地区国家鼓励类外商投资企业

B.中外合资产品出口企业

C.在西部从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业

D.经济特区的非生产性外商投资企业

A.2000年至2004年

B.2000年至2005年

C.2000年至2006年

D.2000年至2009年

A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业

C.在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业

D.在国务院确定的国家高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业

A.设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业

B.设在上海浦东新区的生产性外商投资企业

C.设在沿海经济开放区的服务性外商投资企业

D.设在沿海经济开放区所在城市老市区的从事交通行业的外商投资企业

A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

D.在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业

E.在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业

A.在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业

B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

C.在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业

D.在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的外商投资企业

A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

D.在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业

E.在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业