2005年8月，某钢铁厂（增值税一般纳税人）从某废旧物资回收经营单位（增值税一般纳税人）购进废钢

A.2005年6月10日

B.2005年6月20日

C.2005年8月5日

D.2005年8月12日

A.14.03

B.14.08

C.16.13

D.16.19

为20 000元，“材料成本差异”账户为贷方余额815元，该企业8月份发生如下经济业务： (1)8月5日，购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为50 000元，增值税税 款为8 500元。企业开出面额为58 500元的商业承兑汇票，付款期为一个月。 (2)8月15日，上述甲材料到达，已验收入库。计划成本为48 500元。 (3)8月31日，本月领用甲材料，计划成本为30 000元，其中生产部门领用20 000元，车间一般耗用6 000元，管理部门领用4 000元。 要求： (1)编制8月5日购入甲材料业务的会计分录； (2)编制8月15日甲材料验收入库的会计分录； (3)编制8月31日领用甲材料的会计分录； (4)计算甲材料的材料成本差异率，编制领用甲材料时分摊材料成本差异的会计分录。 (“应交税金”科目必须列示明细科目)

某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税()万元。 (增值税出口退税率13%)

A．16.25

B．17.2

C．19.8

D．25.8

某工业企业为一般纳税入，2005年发生下列经济业务：

(1) 2005年4月1日向银行借入1 700 000元，年利率为6%，偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月计提利息。

(2) 2005年11月1日从本地购进一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500 000元，增值税85 000元，对方代垫的运费15 000元(已取得运费发票)。材料已经验收入库，并开出三个月的带息商业承兑汇票，年利率10%。假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。(运费可以按7%抵扣增值税进项税额)

(3) 11月份经计算，该月应付生产工人工资120 000元，车间管理人员工资20 000元，厂部管理人员工资25 000元，在建工程人员的工资5 000元，医务、福利人员工资7000元，企业已经以现金支付并同时支付退休人员退休费8 000元。

(4) 委托B企业加工汽车轮胎40个，发出原材料的实际成本9 000元，加工费用1 600元，B企业加工轮胎应代收代缴的消费税为1 600元。7月10日企业将轮胎提回后直接对外以备用胎形式销售(加工费及B企业代交的消费税均已结算)，售价总额为15 000元，货款

未收到。8月10 日实际交纳汽车消费税，汽车的消费税税率为8%。

要求：根据上述业务进行相关账务处理。

（三）

A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时。A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别是按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。

23．要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。（不需计算具体应纳税额）

（一）

某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：

（1）生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900元；

（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000元，成本利润率为l0％；

（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10％，本企业无同类产品销售价格；

（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。

根据上述资料回答下列问题：

81．该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（）。

A．16 153.85元

B．18 000元

C．21 000元

D．33 000元

某企业为增值税一般纳税企业，2005年3月购入原材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元.该批入库材料的实际成本为（).

A.29700元

B.29997元

C.30300元

D.35400元

A.210.6

B.208.8

C.204.93

D.207