题目
“资料4”中,能够有效发现该公司少计提折旧的分析性复核方法有:
A.比较2007年各个月份、当年和以前各年度的修理费
B.将2007年固定资产原值除以全年总产量,将该比率与以前年度比较
C.将2007年应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率,分析折旧计提的总体合理性
D.计算2007年计提折旧额占固定资产原值的比例,并与以前年度比较
第1题
案例二
(一)资料
2008年4月,某审计组对乙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:
(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置的申请。
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划。
(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行。
(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。
2.2007年2月,该公司购入不需安装A设备一台,按买价368万元(含增值税)直接计人固定资产,运输费l0万元及装卸费5万元均计人管理费用。
3.2007年4月,该公司将出售8设备的净损失50万元计人当期管理费用。
4.审计人员依据分析性复核发现的线索进一步追查,发现2007年1月购进的C设备至审计日尚未计提折旧,其价值占该公司2007年末固定资产原值总额的15%。
5.按照有关规定,该公司2007年未对D设备计提折旧。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.“资料l”中,该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有:
A.采购部门确定设备需要量,提出设备购置的申请
B.设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划
C.采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行
D.采购的设备到货后,由采购部门组织验收
第2题
A.收到租金时: 借:银行存款 22 600 贷:其他业务收入 20 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2 600
B.收到租金时: 借:银行存款 22 600 贷:其他业务收入 22 600
C.计提折旧时: 借:制造费用 12 000 贷:累计折旧 12 000
D.计提折旧时: 借:其他业务成本 12 000 贷:累计折旧 12 000
第3题
案例三.
(一)资料
2004年4月,审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时,发现如下情况:
1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下:
(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;
(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;
(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现,甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台,但实物盘点的结果是4台。
3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时,发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价,而增值税计入进项税,包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时,通过分析性复核所发现的线索,经进一步追查,发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧,其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
62.该公司与设备采购有关的内部控制措施中,存在缺陷的有:
A.采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门
B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C.采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行
D.采购的设备到货后,由采购部门组织验收
第4题
A.甲材料盘盈20千克
B.甲材料盘亏20千克
C.甲材料盘盈的金额为300元
D.甲材料盘亏的金额为300元
第5题
A.101.87万元
B.210万元
C.87.17万元
D.150万元
第6题
A.应记入"生产成本"科目的金额为1170000元
B.资料(1)和资料(2)应确认职工薪酬共计1220000元
C.对上述汽车计提折旧时不需通过"应付职工薪酬"科目核算
D.应确认主营业务收入1000000元
第7题
A.发现2008年少计管理费用4 500万元
B.发现2009年少提财务费用0.05万元
C.为2009年售出的设备提供售后服务发生支出550万元
D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由10%改为5%
第8题
2006年1月(该公司尚未进行年度决算 ),某税务师对该公司2005年度纳税情况进行审查,发现有关资料如下 :
1、该公司免费为A公司提供一标准间客房做办公室,期限一年,由A公司为其宾馆、餐饮、娱乐广场免费提供室内装饰画,因此未做任何账务处理。
2、中方投资公司召开业务洽谈会,使用宾馆会议室两天,住用标准间客房10间,豪华型客房2间,共住用三天,未做任何账务处理(根据董事会决议,批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利。
3、该公司利用橱窗等为某名牌西服做广告,协议约定年广告费40000元,该公司将广告费收入直接冲减了当月营业费用 。
4、该公司餐馆中心一楼为快餐厅、二楼为宴席厅,二楼均为设有卡拉OK等娱乐设施和KTV包房。一楼快餐厅年营业额为1200000元,二楼宴席厅年营业额为2800000元。公司已计提营业税(1200000+2800000)×5%=200000元。
5、该公司旅游部全年营业额800000元,为旅客支付风景点门票费24000元,支付交通费30000元,计入营业成本中。公司已计提营业税=800000×5%=40000。
6、该公司下有出租车行,共有桑塔纳出租车15辆,每辆车180000元,2月份与出租车司机签订协议,由出租车司机一次性支付承包费60000元/辆,以后每日向车行交200元。由车行支付各项费用,统一管理,5年后出租车归承包人所有。公司已将收取的承包费计入预收账款。
7、该公司宾馆标准间租金100元/天,豪华间每天200元,会议室每天 1000元,城建税7%,教育费附加3%。要求:根据所提供资料的顺序指出纳税方面存在的问题,并作出相应的账务调整。
第9题
A.发现20×6年少计管理费用4 500万元
B.发现20×7年少提财务费用0.50万元
C.为20×7年售出的设备提供售后服务发生支出550万元
D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由10%改为5%
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