审查企业现金日记账时，除了审计方案中确定的上述内容外，审计人员还应审阅： A．现金日记账的摘

A.对库存现金执行监盘程序

B.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

C.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

D.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下： 1．该企业货币资金业务的控制措施包括：（1）货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；（2）支票和印章均由财务经理保管；（3）现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；（4）收付款结算办理与审核相互独立；（5）出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；（6）指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。 2．审计方案中要求审计人员抽查该企业1至2个月的现金日记账并审查：（1）加总额是否存在差错；（2）现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；（3）现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；（4）现金日记账相关账务处理是否正确。 3．审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

55．该企业货币资金循环的下列控制措施中，存在缺陷的有：

A．货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理

B．支票和印章由财务经理保管

C．收付款结算办理与审核相互独立

D．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准后方可坐支

A.对库存现金执行监盘程序

B.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

C.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

D.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

A.对库存现金执行监盘程序

B.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

C.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

D.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

审计人员抽查企业银行存款余额调节表时，审查的内容和方法应包括：

A．检查编制人是否为出纳员以外的人员

B．验算调节表的计算是否准确

C．将调节表上账面余额与现金日记账余额加以核对

D．将调节表上账面余额与银行存款日记账余额加以核对

审计人员需检查的资料有：

A ．销售发票副本

B ．现金日记账

C ．发货记录与收款记录

D ．主营业务成本明细账

审计人员需检查的资料有：

A.销售发票副本

B.现金日记账

C.发货记录与收款记录

D.主营业务成本明细账

A.盘点库存现金

B.抽查顾客对账单并与账面金额核对

C.检查调节表中未达账项的真实性

D.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

A.应收账款明细账

B.银行存款日记账

C.主营业务收入明细账

D.应收票据明细账

E.现金日记账