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[主观题]

某外商投资企业（税率33%）。2002年度亏损60万元，2003年度盈利280万元，当年为技术改造购进

国产设备120万元，则2003年应纳所得税（）。

A．72.6万元

B．24.6万元

C．44.6万元

D．48万元

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第1题

某企业（非外商投资企业）2002年12月10日以 350000元的价格,转让已使用2年的甲设备,转让

时未发生其他相关税费,款项已收讫。根据账面记录,甲设备系2年前接受外商捐赠,入账时根据有关发票、报关单等单据确定的价值为500000元,同时用银行存款支付运输费和安装费25000元,预计净残值率为零,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,未计提减值准备,各年的所得税税率均为33%。下列会计分录中,属于该企业2002年12月份出售甲设备时应编制的会计分录的有（）。

A．借：固定资产 525000

贷：资本公积 500000

银行存款 25000

B．借：固定资产清理 210000

累计折旧 315000

贷：固定资产 525000

C．借：资本公积——其他资本公积转入 500000

贷：资本公积——接受非现金资产捐赠准备 500000

D．借：递延税款 165000

贷：应交税金——应交所得税 165000

E．借：营业外收入 140000

贷：固定资产清理 140000

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第2题

某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.0

B.3

C.10.5

D.15

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第3题

某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。

该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损10万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2006年应缴纳所得税()万元。

A．0

B．3

C．4.5

D．7.5

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第4题

某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规

定。该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损10万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2006年应缴纳所得税（）万元。

A．0

B．3

C．4.5

D．7.5

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第5题

国内某股份公司2002年生产经营所得400万元，转让A企业股权获得投资收益20万元，转让B企业股权发生投资损失50万元，从C企业取得投资收益12万元（A.B.C三企业均适用33%税率)，则该股份公司2002年应纳税所得额为（)万元。

A.382

B. 412

C.400

D. 432

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第6题

某外商投资企业2003年购买的国产设备 30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规

定。该企业 2001年亏损10万元，2002年亏损5万元，2003年经审核的应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业2003年实际应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A．0

B．3

C．15

D．10

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第7题

某外商投资企业在中国境内设A、B两个分支机构。A机构设在经济开发区，其所得税减按15%的税率缴纳，地方所得税税

率仍为3%；B机构设在其他地区，其所得税税率为33%。2005年A机构发生亏损50万元，B机构盈利100万元；2006年，A机构盈利65万元，B机构盈利95万元。该企业选定B机构为合并机构申报缴纳所得税。分别计算2005年和2006年该企业应纳所得税并作会计分录。

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第8题

外商投资企业和外国企业实行33%的比例税率。（)

外商投资企业和外国企业实行33%的比例税率。()

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第9题

某企业于2002年成立(假定该企业所得税税率为33%)，当年发生亏损80万元，2003-2008年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外，假定不考虑纳税调整事项和递延所得税，则2008年年底该企业“利润分配-未分配利润”科目的借方余额为( )万元。

A.20

B.20.2

C.23.30

D.40

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第10题

某企业2002年度计算的应交所得税为33万元，所得税税率为33%。2002年度发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各项赞助费支出5万元，会计核算上计提折旧费用10万元，按税法规定计提折旧为6万元。2002年转回可抵扣暂时性差异10万元。2001年12月31日递延所得税资产账户有借方余额60万元，2001年适用的所得税税率为30%。在上述条件下，该企业2002年度的净利润为( )万元。

A.61.68

B.71.02

C.62.32

D.67

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