资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2011年12月发生下列有关业务： （1)购入

北方公司为增值税一般纳税人，税率为17%，2009年4月发生如下业务：

(1)采购原材料一批，价款180000元，支付运费1500元，款项已付，材料入库；

(2)本月销售产品1500件，每件280元，货款已收到；

(3)在建lT程领用企业生产的产品一批，成本75000元，计税价80000元；

(4)领用外购原材料一批用于集体福利，进价60000元，购入时增值税专用发票上注明进项税额为10200元；

(5)当月上缴增值税45900元。

[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。

（一）

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2006年5月份有关会计资料如下：

（1）销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；

（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；

（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票；

（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。

根据上述资料，回答下列问题：

81.本月进口原材料应纳增值税为（）。

A.7264.96元

B.8500元

C.8717.95元

D.10200元

要求：计算本月材料成本差异率、发出材料应负担的成本差异和本月结存材料的实际成本。

A.7264.96元

B.8717.95元

C.8500元

D.7800元

A.175085．47元

B.204000元

C.204726．5元

D.204850元

要求：根据下述资料，回答下列各题。

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。甲公司以公允价值（等于计税价格）为500万元的生产设备换入乙公司的一批原材料。甲公司换出设备的账面原价为700万元，于2011年初购入，已计提折旧220万元，已计提减值准备20万元；在清理过程中发生清理费用

5万元。乙公司换出原材料的账面余额为675万元，已计提存货跌价准备25万元，公允价值（等于计税价格）为600万元。甲公司另向乙公司支付补价117万元。甲公司将换入的资产作为原材料核算；乙公司将换入的设备作为固定资产核算。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。

甲公司换入原材料的入账价值为（）万元。 查看材料

A.617

B.600

C.515

D.605

A.23730元

B.5110元

C.21812.05元

D.18630元

一、目的：掌握应交税费的会计核算。

二、资料：A公司为一般纳税人，原材料按实际成本计算，销售货物的增值税税率为17%，应交消费税税率为10%，公司销售商品的价格中均不含应向购买者收取的增值税销项税款。2007年5月发生如下经济业务：

1．向B公司采购甲种材料，增值税专用发票上注明的增值税为153000元，货款为900000元，发票账单已经到达，货物已验收入库，货款已经支付。

2．销售乙产品5000件，单位售价为200元，单位销售成本为150元。该产品需缴纳消费税，货款尚未收到。

3．收购免税农副产品，实际支付的价款为80000元，农副产品已验收入库，按规定扣除率为10%。

4．委托D公司加工原材料，原材料成本为1000000元，加工费用为25000元，增值税为4250元，由受托单位代收代交消费税2500元。材料加工完毕验收入库，准备直接对外销售。加工费用和增值税、消费税已用银行存款支付。

三、要求：

1．根据上述经济业务编制会计分录。

2．计算本月应交的增值税、消费税。

增值税

资料：彩虹公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月该公司发生如下经济业务：

(1)购入一批原材料A，增值税专用发票上注明原材料价款3000000元，增值税额为510000元。价款已经支付，材料已经验收入库。

(2)收购一批农产品B，实际支付的价款为1000000元，收购的农产品已经验收入库，增值税扣除率为13%。

(3)用原材料C对红叶公司投资，双方协议按投资成本作价。该批材料的成本为2000000元，计税价格为2200000元，该材料的增值税税率为17%。

(4)购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900000元，增值税额为153000元，设备已验收并交付使用，款项已经支付。

(5)公司将上述A材料的一半用于工程项目。

(6)该公司当月销售产品不含税收入为6000000元，货款尚未收到。该产品的增值税税率为17%，不需缴纳消费税。

(7)该公司缴纳当月的增值税额1000000元。

(8)月终，将尚未缴纳的增值税转入“应交税费——未交增值税”科目，设该公司“应交税费——未交增值税”账户期初余额为0。

要求：登记上述业务的会计分录，并填列“应交增值税”明细表。