题目
北方公司为增值税一般纳税人,税率为17%,2009年4月发生如下业务:
(1)采购原材料一批,价款180000元,支付运费1500元,款项已付,材料入库;
(2)本月销售产品1500件,每件280元,货款已收到;
(3)在建lT程领用企业生产的产品一批,成本75000元,计税价80000元;
(4)领用外购原材料一批用于集体福利,进价60000元,购入时增值税专用发票上注明进项税额为10200元;
(5)当月上缴增值税45900元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
第1题
北方公司为增值税一般纳税人,2017年12月,北方公司的业务资料如下:
(1)12月6日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批,F公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议售价为100万元(不含增值税),税率为17%,实际成本为60万元。商品已运往F公司。12月31日,北方公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该商品的60%,款项尚未收到。
(2)12月13日,销售材料一批,价款为20万元,该批材料成本为16万元。当日收取面值为23.4万元的银行承兑汇票一张。
(3)12月20日,收到I公司本年度使用本公司专有技术使用费40万元,增值税税率为6%。
(4)12月22日,G公司向北方公司订购一批商品。商品总价款为100万元(不含增值税),自合同签订之日起3个月内交货,合同签订日,收到G公司预付的款项80万元存入银行。
(5)12月26日转让一商标权,取得转让收入200万元,该商标权成本为200万元,累计摊销40万元,已提无形资产减值准备10万元,增值税税率为6%。
(6)12月31日,转让一台设备,该设备原价200万元,已提折旧100万元,取得转让收入90万元(不含增值税),税率为17%,支付清理费用2万元,款项均已通过银行存款收付。
要求:编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
第3题
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2012年和2013年北方公司发生如下经济业务: (1)2012年1月1日,北方公司应收南方公司货款余额为1500万元,已计提坏账准备100万元。2012年2月10日,北方公司与南方公司达成协议,南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。2012年3月2日,南方公司将材料运抵北方公司,同日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元,发票上注明的增值税额为170万元。 (2)北方公司收到的上述材料专门用于生产A产品。6月30日,假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1220万元,但将上述材料加工成产品尚需投入270万元,估计销售费用及相关税金为10万元。若把该批材料对外销售,该批材料的市场价为900万元,估计销售材料的销售费用和税金为5万元。 (3)2012年8月20日,因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还,遂与东方公司达成债务重组协议: ①用银行存款归还欠款100万元; ②用所持某上市公司股票100万股归还欠款,股票在债务重组日的市价为400万元,该股票作为可供出售金融资产,其账面余额为340万元(取得时成本为300万元,公允价值变动40万元)。假设在债务重组中没有发生相关税费。当日办完有关产权转移手续费,已解除债权债务关系。 (4)2012年12月31日,因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于A产品生产(尚未完工),结存40%。北方公司生产领用材料时,按材料账面价值结转成本。因A产品停止生产,结存的上述材料不再用于生产产品。若把该批材料对外销售,该批材料的市场价为410万元,估计销售材料的销售费用和税金为2万元。 (5)2013年3月20日,北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一项专利权进行资产置换,资产置换日,原材料的公允价值为410万元,增值税额为69.7万元,南方公司专利权的公允价值为479.7万元。 要求:
确定北方公司与南方公司的债务重组日,并编制北方公司债务重组日的会计分录。
第6题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下: ()编制相关分录。
第7题
A.A.I782000
B.B.1692900
C.C.1800000
D.D.1710000
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