题目
一、目的:掌握应交税费的会计核算。
二、资料:A公司为一般纳税人,原材料按实际成本计算,销售货物的增值税税率为17%,应交消费税税率为10%,公司销售商品的价格中均不含应向购买者收取的增值税销项税款。2007年5月发生如下经济业务:
1.向B公司采购甲种材料,增值税专用发票上注明的增值税为153000元,货款为900000元,发票账单已经到达,货物已验收入库,货款已经支付。
2.销售乙产品5000件,单位售价为200元,单位销售成本为150元。该产品需缴纳消费税,货款尚未收到。
3.收购免税农副产品,实际支付的价款为80000元,农副产品已验收入库,按规定扣除率为10%。
4.委托D公司加工原材料,原材料成本为1000000元,加工费用为25000元,增值税为4250元,由受托单位代收代交消费税2500元。材料加工完毕验收入库,准备直接对外销售。加工费用和增值税、消费税已用银行存款支付。
三、要求:
1.根据上述经济业务编制会计分录。
2.计算本月应交的增值税、消费税。
第1题
A.应交税费一应交增值税(出口退税)
B.应交税费一出口退税
C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)
第2题
A."应交税费一应交增值税"科目的借方余额
B."应交税费一应交增值税”科目的贷方余额
C."应交税费--未交增值税"科目的借方余额
D.“应交税费--未交增值税”科目的贷方余额
第4题
A.应交税费-应交增值税
B.应交税费-未交增值税
C.应交税费-简易计税
D.应交税费-转让金融商品应交增值税
E.应交税费-代扣代交增值税
第6题
A.应交税费一应交增值税(进项税额)
B.应交税费一应交增值税(进项税额转出)
C.应交税费一应交增值税(出口退税)
D.应交税费一应交增值税(已交税金)
第7题
A.“应交税费一一应交消费税”科目期末贷方余额
B.“应交税费应交资源税”科目期末贷方余额
C.“应交税费一应交车船税”科目期末贷方余额
D.“应交税费-应交个人所得税”科目期末借方余额
第8题
A.应交税费一 应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费-未交增值税
C.应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费一 应交增值税(已交税金)
第9题
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——转让金融商品应交增值税
D.应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
第10题
小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时,在应交税费科目下,设置的科目是应交增值税。()
第11题
A.应交税费一应交增值税 (转出未交增值税)
B.应交税费一 未交增值税
C.应交税费一 -应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费一 应交增值税(已交税金)
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