某公司2010年4月应交增值税20万元，应交营业税8万元，应交资源税10万元，城市维护建设税及教育费附

2019年4月，某公司当月应交增值税35万元。销售应税消费品的应交消费税25万元，城建税税率为7％，教育费附加为3％。应记入“税金及附加”的金额为（）万元。

乙股份有限公司（简称乙公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司在2010年1月至4月

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生的销项税额为100万元，进项税额为80万元，进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为（）。

2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税

某股份有限公司系上市公司(以下简称某公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。正保公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。某公司2008年度所得税汇算清缴于2009年3月28日完成。某公司2008年度财务会计报告经董事会批准于2009年4月25日对外报出，实际对外公布日为2009年4月30日。1．2009年3月1日，某公司财务负责人在对2008年度财务会计报告进行复核时，对2008年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：(1) 2008年1月1日，某公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向某公司支付341万元。2008年1月6日，某公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。某公司的会计处理如下：借：银行存款 341贷：主营业务收入 290应交税费——应交增值税(销项税额) 51借：主营业务成本 150贷：库存商品 150假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。(2) 2008年10月15日，某公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2008年10月15日，某公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；某公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，某公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔贷款。某公司的会计处理如下：借：银行存款 234贷：主营业务收入 200应交税费——应交增值税(销项税额) 34借：主营业务成本 140贷：库存商品 140为了简化处理，假设税法规定该种情况收入的确认时间同会计相同。(3) 2008年10月，某公司与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于某公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于2008年12月15日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至2008年12月31日尚未判决，某公司确认预计负债30万元。2009年2月18日，某公司收到法院一审判决书，明确其败诉并需赔付M公司经济损失20万元。某公司对法院判决不再上诉，并于当天如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许实际发生时税前扣除。(4) 2008年12月1日，某公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回贷款，某公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，某公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。某公司的会计处理如下：借：应收账款 117贷：主营业务收入 100应交税费——应交增值税(销项税额) 17借：主营业务成本 80贷：库存商品 80(5) 2008年12月1日，某公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；某公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，某公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，某公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。某公司的会计处理如下：借：银行存款 585贷：主营业务收入 500应交税费——应交增值税(销项税额) 85借：主营业务成本 350贷：库存商品 350

（2011年考试真题)2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务

2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。

2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15

2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应

11、2022年4月，某企业当月应交增值税110万元，城镇土地使用税20万元，消费税50万元，土地增值税35万元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，下列关于该企业4月确认应交城市维护建设税会计处理正确的是（）