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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生的销项税额为100万元，进项税额为80万元，进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为（）。

A.借：应交税费—应交增值税(已交税金) 20 贷：银行存款 20

B.借：应交税费—未交增值税 30 贷：银行存款 30

C.借：应交税费—预交增值税 20 贷：银行存款 20

D.借：应交税费—简易计税 30 贷：银行存款 30

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ABCD

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第1题

某企业2018年8月购入不动产，取得增值税专用发票，注明价款1000万元，税额100万元，2018年8月能抵扣的进项税额为（)万元。

A.100

B.60

C.40

D.0

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

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第3题

A有限责任公司为增值税一般纳税人。2021年7月，销售货物取得不含增值税价款为200万元，购进原材料，取得增值税专用发票上注明的进项税额为8万元，已知该公司适用的增值税税率13%，则该公司上述业务当月应缴纳增值税税额为（）万元

A.1.04

B.8

C.18

D.26

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第4题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批材料(属于应税消费品)，收回后继续用于生产应税消费品，甲公司发出原材料实际成本为 100万元。加工完成后，甲公司支付加工费 20万元(不含增值税)，并取得增值税专用发票，增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。另支付运杂费 3万元(不含增值税)，运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。

A.116.85

B.136.33

C.123.00

D.138.93

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，2019年7月，增值税销项税额100万，进项税额90万，8月按规定转登记为小规模纳税人，销售收入9万，9月销售收入8万。该企业第三季度应交教育费附加、地方教育费附加为()万元。

A.0.3，0.2

B.0.15，0.1

C.0.81，0.54

D.0.41，0.27

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020 年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为240万元，购入时确认进项税额为 31.2 万元。经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿 20 万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对 2020 年度利润总额的影响金额为()万元。

A.291.2

B.271.2

C.228.8

D.251.2

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第7题

增值税一般纳税人本月应缴纳的增值税额为销项税额减去进项税额的差额，缴纳税金时应该借记（)科目。

A.应交税费——应交增值税(已交税金)

B.应交税费——应交增值税(销项税额)

C.应交税费——应交增值税(进项税额)

D.银行存款

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第8题

某超市为一般纳税人，2019年10月销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费13万元。则该超市10月的增值税销项税额为（)万元。

A.14.69

B.13

C.19.47

D.19.89

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第9题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元，公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货，存货的账面价值为480万元，公允价值为550万元，乙公司向甲公司支付补价58.5万元（含补差的增值税)，假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为（)万元。

A.600

B.480

C.550

D.608.5

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第10题

我国税法将增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按进项税额抵扣销项税额计算缴纳增值税，适用的税率为（)。

A.0.15

B.0.1

C.0.17

D.0.03

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