乙股份有限公司（简称乙公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司在2010年1月至4月

2011年1月至4月发生的有关经济业务如下：

A.2011年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

B.2011年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

C.2011年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D.2011年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

A.2020年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

B. 2020年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

乙股份有限公司(简称“乙公司”)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税不能抵扣)，适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2010年1～4月发生的有关经济业务如下。

(1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，款项已通过银行转账支付。

(2)工程领用工程物资210.6万元。

(3)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税税额为17万元；未对该项批A原材料计提存货跌价准备。

(4)应付工程人员职工薪酬114万元。

(5)工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款5万元，该赔偿款尚未收到。

(6)以银行存款支付工程其他支出40万元。

(7)工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料，其实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。

将工程试运转生产的产品转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价(不含增值税)为38.3万元。

(8)工程达到预定可使用状态并交付使用。

(9)剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。

要求：根据上述资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示。)

(2006年考试真题)乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。乙公司2003年至2006年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2003年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税额为170万元；发生保险费2．5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 (2)2003年12月1日，乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2003年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13．2万元，采用直线法计提折旧。(4)2004年12月31日，乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元，2009年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元；假定按照5％的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的销售净价为782万元。已知部分时间价值系数如表2—3—1：

(5)2005年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为12．56万元，采用直线法计提折旧。 (6)2005年6月30日，乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，乙公司以银行存款支付工程总价款122．14万元。 (7)2005年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10．2万元，采用直线法计提折旧。2005年12月31日，该生产线未发生减值。 (8)2006年4月30日，乙公司与丁公司达成协议，以该生产线抵偿所欠丁公司相同金额的货款。当日，乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续，不考虑其他相关税费。假定2006年4月30日该生产线的账面价值等于其公允价值。 要求：

编制2003年12月1日购入该生产线的会计分录。

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2010年发生如下资产置换业务：

(1)10月，甲公司用一台已使用三年的A设备从乙公司换入一台B设备，为换入B设备支付相关税费10000元，从乙公司收取银行存款35100，其中收取的补价为30000元。A设备的账面原价为500000元，原预计使用年限为5年，原预计净残值率为5%，并采用年数总和法计提折旧，未计提减值准备;B设备的账面原价为240000元，已提折旧30000元。置换时，A、B设备的公允价值分别为250000元和220000元。假定该交换具有商业实质。

(2)11月，甲公司以一台生产经营用固定资产(动产)换入乙公司的一项长期股权投资。换出固定资产的账面原价为1200万元，已计提折旧50万元，未计提减值准备，公允价值为1250万元;长期股权投资的账面价值为1320万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元;乙公司另外向甲公司支付补价50万元。甲公司为换入长期股权投资办理过户发生手续费用5万元。假定该交换不具有商业实质。

甲乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

要求：根据上述资料，回答下列各题。

＜1＞、根据资料(1)，下列说法正确的是()。

A.在交换时点A设备的账面价值是100000元

B.甲公司换入B设备的入账价值是220000元

C.甲公司换入B设备的入账价值是214900元

D.甲公司换入B设备的入账价值是230000元

＜2＞、根据资料(2)，甲公司应确认的非货币性资产交换收益(损失以负数表示)为()。

A.212.5万元

B.-212.5万元

C.5万元

D.0万元

A.调整减少2020年度资产负债表中资产总额410万元

B.调整减少2020年度利润表中营业收入990万元

C.调整减少2020年度资产负债表中未分配利润250万元

D.调整减少2020年度利润表中财务费用10万元

A.1 734

B.1 934

C.2434

D.2 634

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

A.借记“原材料”科目2000万元

B.贷记“实收资本”科目2100万元

C.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目260万元

D.贷记“资本公积——资本溢价”科目160万元